Новый вид упд с 01.07. УПД: бланк и образец заполнения. Отражение УПД со статусом «1» в налоговом учете
Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года
Применяя в работе электронный формат счетов-фактур, существует выгодная замена товарной накладной и удобный способ работы со всеми бумагами по отгрузке одновременно - сведение всех документов в УПД - универсальный передаточный документ.
Изменения в бланк формы УПД в 2017 году вносились дважды - с 1 июля и с 1 октября. Как известно, с 1 октября 2017 года изменилась форма счетов-фактур, корректировки внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Следовательно, с этого периода изменилась и форма УПД с учетом новых требований к счетам-фактурам. Об этих нововведениях расскажем сегодня.
Новые разъяснения чиновников
В УПД включаются реквизиты первичной документации и счетов-фактур, допускается дополнять форму собственными сведениями. Таким образом, с 1 октября в УПД можно включить строки из обновленной формы счета-фактуры. Об этом рассказали налоговые чиновники в своем письме от 14.09.2017 №ЕД-4-15/18322.
В комментируемом письме налоговики разъяснили, что бланк формы УПД была рекомендован к применению письмом ФНС РФ от 21.10.2013 №ММВ-20-3/96@. В письме отмечено, что УПД - один из вариантов документации, которым компании правомерны подтверждать передачу товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Кроме того, положениями указанного письма установлено, что реквизиты УПД, регламентированные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, как обязательные для первички, а также реквизиты счетов-фактур, определенные статьей 169 НК РФ, разрешают применять универсальный передаточный документ для целей расчета и прибыльного налога, и НДС.
Чиновники сделали вывод, что компании вправе самостоятельно дополнить УПД необходимыми реквизитами, когда документ объединяет в себе форму счета-фактуры и сведения из первички.
Благодаря возможностям сервисов онлайн бухгалтерии Бухсофт вы можете быстро и грамотно сформировать любые утвержденные формы, в том числе и универсальный передаточный документ.
Изменения в УПД 2017 с 1 октября
Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года, напомним о них.
В УПД добавлена графа 1а «Код вида товаров». Заполнять ее должны экспортеры из государств ЕАЭС. Соответствующий код берется из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 №54. Если организация не занимается экспортом товаров в страны ЕАЭС, в графе ставится прочерк.
Еще одна новая строка в обновленном бланке - строка 8 «Идентификатор государственного контракта». Строка заполняется при наличии соглашений с государственными заказчиками при присвоении ими данного номера заключенному контракту. Если в заключенных контрактах нет идентификатора, строку все равно придется добавить в обновленный бланк и заполнить ее в этом случае прочерком.
Чиновники внедрили строку 8 еще 1 июля этого года, но в редакции бланка счета-фактуры от октября, уточнили - «заполняется при наличии». Хотя это просто техническая корректировка, данная строка и так заполнялась только теми организациями, чьим контрактам был присвоен идентификатор.
Если же компания не производит работу с госзаказчиками, отсутствие строки 8 не будет являться ошибкой, которая способна повлиять на налоговый вычет у покупателя.
Контролеры все равно смогут узнать по информации из УПД при правильном заполнении документа сведения о продавце, покупателе, наименовании товара, его стоимости, и о сумме НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
С 01 июля 2017 г. согласно Постановлению Правительства от 25.05.2017 № 625 введены новые формы счета-фактуры и универсального передаточного документа.
В них появился новый реквизит "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)", он располагается после строки "Валюта: наименование, код".
Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:
- госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
- договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета
Здесь следует указывать идентификатор таких контрактов или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.
При этом с 01.07.2017 даже тем организациям, чьим контрактам, договорам или соглашениям не присвоен идентификатор госконтракта, и которыми получен счет-фактура по старой форме, во избежание налоговых рисков отказа в вычете НДС будет лучше попросить своих контрагентов перевыставить счет-фактуру с реквизитом идентификатора.
Для использования новых печатных форм необходимо обновление конфигураций 1С на актуальный релиз. Для некоторых пользователей это довольно трудоемко, поэтому мы разработали комплект внешних печатных форм, позволяющий отложить обновление и не нарушать законодательство. Комплект печатных форм доступен для двух релизов конфигурации Управление торговлей 11.1 и 11.2. Печатные формы подключаются через механизм дополнительных отчетов и обработок, как показано на рисунках ниже, и доступны в документе "Реализация товаров и услуг".
Внешний вид новой печатной формы счета-фактуры:
Для подключения внешний печатных форм перейдите в раздел Админинстрирование , подраздел Печатные формы и обработки . Для подключения дополнительных отчетов и печатных форм должен быть установлен флажок , если он не установлен, установите его. После этого перейдите по гиперссылке Дополнительные отчеты и обработки .
В окне дополнительных отчетов и обработок нажмите кнопку Создать, система предложит вам выбрать файл на компьютере. Выберите один из файлов комплекта, предварительно необходимо извлечь файлы из архива.
После выбора файла система автоматически заполнит все параметры дополнительной печатной формы, как показано на рисунке ниже. Необходимо сохранить дополнительную обработку.
После этого в командах печати документа Реализация товаров и услуг
появится новая команда, которая будет использоваться для печати актуальной формы документов. После создания дополнительной печатной формы необходимо открыть заново список документов продажи, чтобы команда печати появилась. 
Описанные действия по подключению внешних печатных форм необходимо выполнить для каждой подключаемой формы: счет-фактура, счет-фактура в валюте и УПД.
Цена комплекта печатных форм 500 рублей.
|
Моментальная покупка комплекта |
УПД - это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.
Бланк УПД и его применение
Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» упростил формы первичных учетных документов, но определил перечень обязательных реквизитов для них (ст.9 402-ФЗ), ведь каждый факт хозяйственной жизни подлежит обязательному оформлению.
Реквизитами первичного учетного документа являются:
- наименование;
- дата составления;
- наименование экономического субъекта составителя;
- содержание факта операции;
- величина измерения операции в натуральном и (или) денежном измерении (с указанием единиц измерения);
- наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления;
- подписи лиц, с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации.
Бланк был разработан ФНС на основе требований закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Постановления Правительства № 1137 и предложен к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@. Правила, по которым происходит заполнение УПД, актуальны для поставки товаров и выполнения работ (услуг).
УПД объединяет в себе специфику нескольких первичных документов — его можно использовать вместо следующих документов:
- товарной накладной;
- счет-фактуры;
- акта приемки-сдачи работ (услуг).
Разработанный ФНС бланк является рекомендательным. Компания может разработать собственный и утвердить его в учетной политике. Важно при этом соблюдать правила заполнения УПД в 2019 году и использовать все перечисленные выше обязательные реквизиты.
С 1 июля 2017 г. внесены изменения в Постановление Правительства № 1137 , следовательно, с июля 2017 г. форма УПД отличается от счета-фактуры строкой, которую включили в форму счет-фактуры.
Строка 8 счета-фактуры «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» является отличительным показателем между формой счет-фактуры и УПД. Использование УПД рекомендовано, и руководители организаций самостоятельно принимают решение о том, как правильно заполнить УПД и какие формы документов использовать. Несмотря на то, что УПД содержит реквизиты счет-фактуры, применять его можно организациям на любых формах налогообложения.
Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны уплачивать этот налог при применении формы УПД. Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, УПД, так же как и счет-фактура, дает право на зачет входящего НДС при уплате в бюджет. Можно применять универсальный передаточный документ при:
- передаче товара;
- передаче имущественных прав;
- оказании услуг;
- передаче результатов работ,
и в ряде других операций.
Важно правильно использовать статусы «1» или «2»:
- 1 — если нужно, чтобы документ заменял и счет-фактуру, и первичку;
- 2 — счет-фактуру УПД не заменяет, является только заменой первичного документа.
заменяет и счет-фактуру, и первичный документ
|
Строки, графы |
||
|
Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 . В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного, подписавшего конкретный счет-фактуру. Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя. Для УПД со статусом «2» возможно заполнение строк (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 в целях исполнения требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о наличии в документе подробной информации о содержании факта хозяйственной жизни и величины натурального и (или) денежного измерения. Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни могут также быть отражены в строках, (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др. |
||
|
Товар (груз) передал/ услуги, результаты работ, права сдал |
Может быть указана должность лица, совершившего отгрузку, и (или) того, кто уполномочен действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ . Если этим лицом является тот, кто уполномочен на подписание счетов-фактур и подписал документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки ), то в ней могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи. |
|
|
Ответствен-ный за правильное оформление сделки, операции |
Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Показатель, позволяющий определить ответственного за оформление операции. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является тот, кто совершил отгрузку и (или) уполномочен действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то при наличии подписи в строке в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является уполномоченный на подписание счетов-фактур и подписавший документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки ), то в ней так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного. |
|
|
Товар (груз) получил/ услуги, результаты работ, права принял |
Может быть указана должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ. Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки). |
|
|
Ответственный за правильное оформление сделки, операции |
Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи. Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного лица. |
|
|
Печати экономических субъектов-составителей документа. Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона № 402-ФЗ, не может являться основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету. |
Понять, как заполнять форму, нам поможет образец заполнения универсального передаточного документа. Рассмотрим 2 примера: первый — при выполнении работ и оказании услуг.
Примеры заполненных форм
При выполнении работ и оказании услуг
При отгрузке товаров
Второй пример заполнения УПД — при отгрузке товара. Чтобы заполнить универсальный передаточный документ вместо товарной накладной (ТОРГ12), необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить пустыми.
Письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 была предложена бумажная форма “Универсального передаточного документа” (сокращённо УПД). Это связано в первую очередь с тем, что некоторые документы дублируют друг друга. Например: счёт-фактура дублирует акты, ТОРГ-12 и прочее. ФНС надеется, что таким образом можно будет сократить слишком большой объём бумажной документации и упростить работу предпринимателям.
Для всех налогоплательщиков Российской Федерации использование УПД носит только рекомендательный характер и не требуется к исполнению. Универсальный передаточный документ в формате “Excel” можно скачать напрямую с нашего сайта. Также есть образцы заполнения новых форм бланков.
Универсальный передаточный документ действующий с 01.07.2017 г. на территории РФ в формате Excel без всяких регистраций и СМС, Вы сможете скачать по ссылке, которая расположена в самом низу этой страницы. Там же находятся образцы заполнения новых форм.
По мнению экспертов, тем не менее, применение “Универсального передаточного документа” (сокращённо УПД) поможет сократить время, которое налогоплательщики тратят на заполнение всевозможных бланков и документов. Всё так и получилось. Действительно, применение УПД хоть на немного, но упростило им бумажную работу.
Лучше всего заполнять его в формате “Excel” и распечатать на принтере. Таким образом будет вероятность совершить поменьше ошибок. Но если кому-то больше по душе формат “Word”, то можно использовать его.
Предлагаем Вашему вниманию совсем небольшое видео с разъяснениями и советами на тему “УПД (Универсальный передаточный документ)”. Посмотрев его можно узнать все про новшества и получить ответы на возникающие вопросы при его заполнении.
