Дни выплаты заработной платы устанавливаются. Новые сроки выплаты зарплаты, задержка работодателем, зарплатные комиссии. Проверка локальных нормативных актов

Каждый человек, который осуществляет трудовую деятельность, желает, чтобы оплата ее результата была достойной и своевременной. Однако работодатель может задержать перевод аванса или зарплаты по причине того, что он не знает правил их начисления, а также удержания налогов с выплат. В данной статье пойдет речь о выдаче аванса и зарплаты по новым правилам, об оформлении и удержании налогов с аванса и зарплаты, а также о возможной ответственности за их несоблюдение или нарушение.

Новые правила выдачи заработной платы и аванса

С 3 октября 2016 года вступила в силу выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Теперь зарплату нельзя выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Также были увеличены штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства и величина компенсации за неисполнение сроков выдачи аванса и заработной платы сотрудникам. Поэтому каждый работодатель должен знать и понимать, необходима ли корректировка трудовых договоров и нужно ли издавать приказ о сроках выплат работникам.

Сроки выдачи аванса и зарплаты по новым правилам

В Трудовом кодексе, в статье 136, прописывается, что работодатель обязан платить зарплату своим работникам не реже 2 раз в месяц. Такие правила действуют как для ИП, так и для крупных компаний, без исключений. Не допускается оплачивать труд один раз в месяц, пусть даже это будет по заявлению самого работника.

Обычно компании раньше производили выплаты дважды в месяц: в начале месяца - аванс, размер которого соответствует отработанному времени на тот самый момент выплаты, а во второй половине месяца - окончательный расчет за месяц в виде заработной платы.

В Трудовой Кодекс РФ, начиная с 3 октября 2016 года были внесены изменения. Теперь производится выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Так же, как и раньше, выплачивать зарплату нужно не меньше двух раз в месяц. Но теперь крайним сроком окончательного месячного расчета стало 15-е число. То есть, если на предприятии выплата аванса совершается 20-го числа любого месяца, то зарплату необходимо выплатить ровно через половину месяца, то есть в следующем месяце 5-го числа. Если же выплата аванса компанией производится 2-го числа, а зарплаты через половину месяца - 17-го числа, то данный срок выплаты в настоящее время законодательству не соответствует, поэтому компании необходимо пересмотреть свои сроки. Обязательно следует проверять установленные даты расчета на предприятии. Для выплаты аванса крайним сроком является 30-е число месяца, а для зарплаты - 15-е число грядущего месяца. Следует внести коррективы в Положение об оплате труда и в Правила трудового распорядка при необходимости. Кроме того, необходимо известить работников о новых сроках выплат посредством дополнительного соглашения.

Выдача аванса и зарплаты по-новому

Как выдавать аванс и зарплату по новым правилам? Давайте разберемся. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам в 2017 году должна осуществляться не менее, чем раз в две недели по статье 136 Трудового кодекса РФ. Данная выплата производится в тот день, который установлен в договоре с наемным сотрудником. Поэтому аванс считается первой частью заработной платы за конкретный период отработанного времени. Размер аванса работника должен составлять не меньше, чем тарифная ставка за отработанный период времени. Период осуществления этих выплат законодательно не закреплен, но в связи с этим контролирующими органами были даны объяснения.

Размер выдачи аванса и зарплаты по новым правилам также очень важен. Выплачиваемая сумма должна быть почти одинаковой за каждую половину месяца при начислении аванса. Поэтому для того, чтобы получить примерно две одинаковые суммы за отработанное время в определенный период, первая выплата должна быть произведена где-то в середине этого рабочего периода. Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца.

Удержание и перечисление НДФЛ

Расчет и выдача аванса и зарплаты по новым правилам тесно связаны с перечислением НДФЛ. У бухгалтеров зачастую встает вопрос о том, нужно ли корректировать величину аванса по зарплате на сумму удержаний, а точнее НДФЛ, который на данное время составляет 13% в РФ.

Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.

НДФЛ: механизм расчета и выдача аванса и зарплаты по новым правилам

Если день выплаты аванса приходится на заключительный день месяца, то НДФЛ также нужно будет платить и с аванса. К примеру, если аванс был выплачен 30 октября, то с него осуществляется удержание и перечисление НДФЛ, поскольку последняя дата месяца является днем получения зарплаты. Поэтому лучше всего установить дату выдачи аванса до 30-го числа в локальных актах.

Нормативные акты

Проверкой локальных нормативных правовых актов, которые касаются трудового права, должны заниматься все работодатели. В этих актах многими работодателями прописывается время выдачи зарплаты сотрудникам. Это разрешено законодательством, но в этом случае сроки выплат обязательно должны этому соответствовать. При несоответствии локальных актов изменениям следует внести необходимые поправки и ознакомить с ними работников. При верном указании срока выдачи заработной платы никаких дополнительных действий работодателю предпринимать не требуется.

Направление уведомлений работникам

Для внесения исправлений в трудовой договор нужно проинформировать наемного работника уведомлением в письменном виде, в котором должны быть названы мотивы изменения положений договора. При этом у работодателя присутствуют обязательства перед работником по его уведомлению о любых изменениях в трудовом договоре не позднее, чем за два месяца.

Заключение дополнительного соглашения

После направления работнику уведомления следует подписать с ним специальное соглашение к трудовому договору. Его будет вполне достаточно для изменения сроков выплаты зарплаты, поэтому каких-либо приказов издавать нет необходимости.

Ответственность работодателя за несвоевременно выплаченную зарплату

В статью о материальной ответственности работодателя также были внесены корректировки. За нарушение сроков оплаты труда сейчас ИП и организации обязаны выплачивать проценты, составляющие не ниже 1/150 ключевой ставки, действующей в Банке России. Ранее этот процент, как правило, составлял 1/300 ключевой ставки.

Также за задержку выплаты или невыплату зарплаты были добавлены штрафные санкции.

Должностные лица, виновные в данном нарушении, должны заплатить штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Организация за нарушение сроков выплаты зарплаты должна выплатить от 30 000 до 50 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель за нарушение будет оштрафован от 1000 до 5000 рублей.

За повторное нарушение сроков оплаты труда сотрудников штрафы будут следующие.

Несоблюдение сроков оплаты юридическими лицами - от 50 000 до 100 000 рублей.

За повторное нарушение штраф для должностных лиц составит от 20 000 до 30 000 рублей или отстранение от должности на срок от 1 года до трех лет.

Индивидуальный предприниматель за повторную задержку зарплаты должен выплатить штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кроме того, произошло увеличение штрафных санкций за уклонений работодателей от заключения трудовых договоров и ошибки в них. Поэтому очень важно проводить правильный расчет и выдачу аванса и зарплаты по новым правилам.

Увеличение компенсации за несвоевременную оплату труда

Согласно требованию Трудового кодекса РФ, статьи 22 трудового законодательства, должны всегда соблюдаться сроки выплаты зарплаты работодателями. Если сроки выплаты нарушены, то для работодателя начинается финансовая ответственность. Это прописывается в Трудовом кодексе РФ, в 236 статье. С 3 октября 2016 года увеличился размер материальной компенсации рабочему персоналу за несвоевременную выплату зарплаты. Данная компенсация производится в виде выплаты процентов от невыплаченной в нужный срок суммы зарплаты. Расчет данных процентов изменился, и компенсация стала значительно больше.

Время, выделенное на обращение сотрудников в суд

В связи с неполной выплатой или невыплатой зарплаты работники могут обратиться в суд с иском к работодателю. В настоящее время у сотрудников на это появилось больше времени: в течение целого года можно подать документы в суд со дня принятого срока выплаты зарплаты.

По правилам интервал между сроками выплаты зарплаты - авансом и основной частью не должен превышать 15 календарных дней. Расскажем подробнее о сроках выплаты зарплаты в 2019 году с учетом последних изменений, чтобы компанию не оштрафовали и у работников не возникло вопросов.

С учетом последних изменений, внесенных в ТК РФ Федеральным законом от 03.07.16 № 272-ФЗ, сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Выплата зарплаты по Трудовому кодексу в 2019 году

Выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена. Расскажем, как и какие сроки выплаты зарплаты безопаснее установить в 2019 году, чтобы не нарушить требования Трудового кодекса.

Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые вам понадобятся в работе:

Сроки выдачи заработной платы: какие числа поставить в 2019 году

Интервал между сроками выплаты заработной платы в 2019 году не должен превышать 15 календарных дней. При этом компания не нарушает новый порядок, установленный ТК РФ, если выдает вторую часть зарплаты до 15-го числа следующего месяца.

Если вы определились со сроками, надо записать их в правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом.

В старой редакции ТК РФ сказано, что дни зарплаты отражают в правилах трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Документы перечисляют через запятую. Роструд считает, что писать сроки надо во всех трех документах (письмо от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). А суд считает, что можно только в одном, например в правилах трудового распорядка (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.01.16 № 33а-39/2016).

С 3 октября 2016 года формулировка изменилась. Теперь даты можно определить "правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором". Исходя из формулировки дни зарплаты можно определить в одном документе. Но в Роструде считают, что в двух: правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом. Поэтому безопаснее сделать так, как считают чиновники.

Даже если у компании есть коллективный договор, то стоит определить даты в трудовом. Для трудового договора условия оплаты труда - обязательный реквизит (ст. 57 ТК РФ). Даты можно отражать не точные, а сделать отсылку на Правила или коллективный договор:

"Компания выдает зарплату в сроки, которые определены в Правилах трудового распорядка".

Из документов должно быть понятно, в какие сроки компания выдает обе части зарплаты. Например, за первую половину месяца - 25-го числа текущего месяца, за вторую - 10-го числа следующего.

Обратите внимание!

Рискованно использовать формулировки "с 1-го по 15-е число", "до 15-го числа", "не позднее 15-го числа" (письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242).

При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца. Тогда компания нарушит правила Трудового кодекса. За это возможен штраф, который судьи признают законным (апелляционное определение Ульяновского областного суда от 13.05.2014 № 33-1462/2014).

Разные сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в 2019 году

Компания вправе выдавать зарплату разным работникам с разницей в 10 дней. Например, если компания хочет установить в отделах разные сроки выплаты заработной платы: в одном - 20-го и 5-го числа, в другом 30-го и 15-го числа.

Трудовой кодекс не запрещает выдавать зарплату в разные дни. Главное соблюдать требования статьи 136 ТК РФ - выдавать не позднее 15-го числа и с периодичностью не реже полмесяца (письмо Роструд от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Даже если работники получают деньги с разницей в 10 дней, такие условия не считаются дискриминацией.

Сроки 30-е и 15-е число не очень удачные. Если в месяце 30 дней, то компания должна будет выдать зарплату в последний день месяца. А значит, удержать НДФЛ потребуется не только со второй части зарплаты, но и с первой (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804). В итоге за месяц компания два раза перечислит налог. А в расчете 6-НДФЛ надо будет показать зарплату за один месяц дважды - в разных блоках строк 100-140. Чтобы избежать лишней работы, установите дни зарплаты, к примеру 28-е и 13-е числа.

Сроки выплаты аванса и зарплаты 2019 новым сотрудникам

Выдавать новому работнику первую часть зарплаты по окончании первого месяца работы нельзя, если сотрудник принят до 15-го числа. Например, если сотрудник устроится 1-го числа, то за первый месяц он получит деньги только один раз - 30-го числа. А это нарушение, ведь зарплату надо выдавать каждые полмесяца. Поэтому компанию могут оштрафовать на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи считают штраф законным (решение Ульяновского областного суда от 23.06.16 № 7-202/2016).

Избежать штрафа можно. Для этого в правилах трудового распорядка запишите, что новичкам за первый месяц работы вы выдаете зарплату три раза.

1. В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце.
2. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты (аванса) за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.
3. В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц.

Пример выдачи зарплаты по новым правилам 2019

Компания приняла сотрудника 3 июля. Дни зарплаты в компании: 25-е и 10-е числа. Оклад сотрудника - 46 тыс. руб. В июле - 23 рабочих дня. Зарплата за один день - 2000 руб. (46 000 руб. : 23 дн.).

10 августа. Удержите из дохода НДФЛ и ранее выданные суммы. Заплатите - 6020 руб. (46 000 руб. - 46 000 руб. × 13% - 12000 руб. - 22 000 руб.).

Обратите внимание!

Ежемесячную премию можно выдавать в любые сроки, считает Минтруд. Срок, который записан в статье 136 ТК РФ, применяется для выплат каждые полмесяца. В то же время в письме от 23.08.16 № 14-1/В-800 Минтруд дал другие разъяснения. Премию тоже надо выдать не позднее 15 календарных дней после месяца, в котором она начислена. Поэтому безопаснее придерживаться этих сроков.

Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы в 2019 году

Если сроки выплаты зарплаты в 2019 году нарушены, работодатель обязан выплатить сотрудникам компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Компенсация выплачивается также в случаях задержки других выплат: отпускных, пособий и т.д. Считать компенсацию надо исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки каждой выплаты. Ключевая ставка ЦБ составляет 7,75% (решение Банка России от 17.12.18).

Пример расчета компенсации при нарушении срока выплаты зарплаты в 2019 году

Зарплата за январь - 100 тыс. руб., за вычетом НДФЛ - 87 000 руб. Первая часть - 45% от оклада. Итого 45 000 руб. (100 000 руб. × 45%). Компания должна выдать первую часть - 20 января, вторую - 5 февраля, но перечислила деньги только 12 февраля. Рассчитаем проценты.

С 21 января по 5 февраля. Просрочка 16 дней. Компенсация - 372,0 руб. (45 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 16 дн.)

С 6 по 12 февраля. Просрочка 7 дней. Компенсация - 314,65 руб. (87 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 7 дн.).

Общая сумма - 686,65 руб.

Кроме того, есть два вида штрафов:

1. За нарушение срока выплаты заработной платы;
2. За установление заработной платы ниже регионального или федерального МРОТ 2019 (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

Суммы штрафов смотрите в таблице ниже.

	Вид нарушения	Размер штрафа
		На компанию	На директора
1	Нарушение трудового законодательства, нормативных правовых актов	От 30 до 50 тыс. рублей	Предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. рублей
	Повторное нарушение	От 50 до 70 тыс. рублей
2	Уклонение от оформления трудового договора	От 50 до 100 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей
	Повторное нарушение	От 100 до 200 тыс. рублей	дисквалификация на 1-3 года
3	Невыплата, неполная выплата в установленный срок заработной платы	От 30 до 50 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей либо предупреждение
	Повторное нарушение	От 50 до 100 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей либо дисквалификация на 1-3 года

В 2016 году был принят Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ. Этим нормативно-правовым актом регулируются сроки выплаты зарплаты в 2019 году. Напомним, изменения вступили в силу 3 октября 2016 года и действуют по сегодняшний день. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:

• повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
• увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
• увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году по ТК РФ

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году строго регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье содержится уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.

Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.

Зарплата и аванс

В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.

Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.

В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.

Проверка локальных нормативных актов

Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Закон о сроках выплаты зарплаты в 2019 году не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.

В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.

Проверка трудовых договоров

Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены сроки выплаты зарплаты в 2018 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.

Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения.

Уведомление работников об изменениях

Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении должны содержаться новые сроки выплаты заработной платы по ТК РФ.

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений.

Дополнительное соглашение к договору

Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы.

Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.

Материальная ответственность за нарушение сроков

Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.

Увеличение размеров компенсации

Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации был увеличен.

До 3.10.2016 компенсация составляла 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составляет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. В 2019 году ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Увеличение размеров административных штрафов

Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились, их величины актуальны на 2019 год . Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:

Ответственное лицо	Штрафы до 03.10.2016	Штрафы, действующие в 2019 году
Руководитель предприятия	1000-5000 руб. или предупреждение	10 000-20 000 руб. или предупреждение
	1000-5000 руб.	1000-5000 руб.
Юридическое лицо	30 000-50 000 руб.	30 000-50 000 руб.
Повторная задержка выплаты
Руководитель предприятия	10 000-20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года	20 000-30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
	10 000-20 000 руб.	10 000-30 000 руб.
Юридическое лицо	50 000-70 000 руб.	50 000-100 000 руб.

Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в 2019 году размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 11 280 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры.

Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2018 года федеральный МРОТ составляет 11 280 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.

Сроки обращения в суд

Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.

Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 23.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца .

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца . Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

• — Правила трудового распорядка;
• — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца . Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней .

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени . В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату - с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.

Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.

Т.е. должна быть конкретная дата. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов?

Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции:

• Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре (при его наличии), так и в трудовых договорах с работниками (письмо Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
• Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов (письмо Роструда от 06.03.2012г. №ПГ/1004-6-1). А самый подходящий для этих целей – Правила внутреннего трудового распорядка.

Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации.

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца.

Однако на основании ст.423 ТК до сих пор применяются нормативные акты СССР, если они не противоречат ТК. Есть одно постановление Совета Министров тех «лохматых» годов — №566 от 23.05.1957г. с интересным названием «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».

Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме. Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время.

Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца (это фактический смысл «аванса») должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.

Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08.09.2006г. №1557-6 «Начисление авансов по зарплате».

Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009г. №22-2-709, в котором говорится о выдаче заработной платы за каждую половину месяца примерно в одинаковых суммах.

7. Размер аванса по заработной плате

Выводы из всего сказанного следуют такие:

1. — минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
2. — сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2016г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.

Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода : доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты.

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

Так откуда же берутся пресловутые 40%? В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Но выплачивать меньше 40% не получится. Почему?

Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.

Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства – ст.136 ТК. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.

Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал.

9. Примеры расчета аванса по зарплате

Работник ООО «Весна» Сорокин С.С. получает 17 числа ежемесячно аванс за первую половину месяца, а до 3 числа следующего месяца – остаток заработной платы. Оклад работника 30 000 руб.

В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта (4 рабочих дня).

В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.

Аванс за полностью отработанный период с 1 по 15 число:

30 000 / 21 * 9 = 12 857,14 руб.

Аванс за первую половину месяца с учетом отработанного времени:

12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 руб.

Или сразу сокращенный расчет:

30 000 / 21 * 5 = 7142,86 руб.

Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.

10. Начисление аванса по заработной плате

Считается, что сотрудник получает доход в виде заработной платы на последнее число каждого месяца. Поэтому начисление аванса по заработной плате производится только в ведомостях. В бухгалтерском учете до окончания месяца никаких проводок по начислению не будет.

Проводки при выплате аванса такие же, как при выплате заработной платы:

Дебет 70 – Кредит 50, 51

Т.е. после выдачи аванса по заработной плате за работником формируется дебиторская задолженность (дебет 70), которая погашается в день начисления зарплаты – последний день месяца.

По той же причине расчетные листки на аванс не выдаются. Работники получают их раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

В налоговом учете аванс по зарплате в расходах не учитывается.

11. Выдача аванса по заработной плате

Выдача аванса по заработной плате оформляется теми же документами, что и выплата окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит составить, зависит от того, каким способом его выдали:

• — наличными деньгами;
• — перечислением на счет сотрудника в банке.

Выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 (платежная ведомость) или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Так как аванс платится за неполный месяц, составление расчетной ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.

При перечислении аванса на банковские карты работников в платежном поручении указывайте в назначении платежа – выплата заработной платы за первую половину месяца, например, сентября 2016 г.

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

В связи с тем, что аванс – это не аванс на самом деле, а зарплата за первую половину месяца, возникает вопрос, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с него, а также начислять и перечислять страховые взносы?

Минфин давно прояснил этот факт, например, в письмах 17.07.2008г. №03-04-06-01/214, от 16.07.2008 года №03-04-06-01/209, от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232, от 18.04.2013г. №03-04-06/13294. На ту же тему письмо ФНС от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126. Есть даже Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11709/11.

Согласно п.2 ст.223 НК, дата фактического получения работником дохода в виде заработной платы – это последний день месяца, за который эта зарплата начисляется. Поэтому на момент выплат за первую половину месяца дохода по НДФЛ не возникает. Солидарна здесь и позиция судов.

Выдавая аванс по зарплате, удерживать с такой суммы НДФЛ не надо.

Удерживать и платить в бюджет НДФЛ нужно только один раз в месяц - со всех начисленных за этот месяц сумм оплаты труда. А пока месяц не закончился, нет оснований облагать НДФЛ авансовую часть.

Нет необходимости платить с авансов и взносы во внебюджетные фонды. Ведь их начисляют по итогам каждого календарного месяца. А не позднее 15-го числа следующего направляют в фонды. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев. Так что, выплачивая работнику аванс, вам достаточно лишь сделать проводку на перечисление денег.

Но есть одна любопытная ситуация, когда одновременно с выплатой аванса необходимо все-таки удерживать и перечислять НДФЛ. А именно, когда аванс перечисляется в последний день месяца.

Например, выплачивая аванс 30 сентября, организация уже должна перечислить НДФЛ. Месяц закончился и работнику начислен доход, возникла база по НДФЛ. Здесь позицию налоговиков поддержал суд – определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит выплата и расчет аванса по заработной плате по в видео-формате.

14. Зарплата без аванса

Иногда задают вопрос, можно ли все-таки отказаться от аванса по зарплате, если работник напишет заявление с такой просьбой? Ответ на этот вопрос – нет. Это будет нарушением трудового законодательства, даже если работник сам этого хочет.

Таким образом, зарплата без аванса невозможна. Если обязанность об отдельной оплате первой половины месяца проигнорировать, компании грозит ответственность.

Согласно ст.5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства :

• должностные лица и ИП – штраф 1000-5000 руб., повторно – 10000-20000 руб. или дисквалификация от 1 до 3 лет;
• юридические лица – штраф 30000-50000 руб., повторно – 50000-70000 руб.

Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

С 3 октября 2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст.236 ТК).

Какие проблемные вопросы встретились вам по расчету и выплате авансов? Задавайте их в комментариях!

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

03 октября. С сегодняшнего дня в силу вступают новые правила, касающиеся выплаты ы. Данные изменения внёс Федеральный закон №212-ФЗ от 03 июля 2016 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда». Корреспонденты «Политического класса» решили разобраться, что это за новые правила и что эти изменения означают для работодателей и работников.

Новый срок выплаты заработной платы

Поправки предусматривают изменение статьи 136 Трудового кодекса РФ (ТК РФ), в которой определены сроки выплаты . До 3 октября данная статья не устанавливала конкретные даты выдачи заработной платы, а лишь обязывала работодателей выплачивать её не реже, чем раз в полмесяца.

С 3 октября срок выплаты зарплаты изменится. Статья 136 ТК РФ, как и прежде, будет предусматривать выплату зарплаты не реже одного раза в полмесяца, но появится уточнение о том, что выдавать её нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Конкретные сроки выплаты аванса и заработной платы, как и сейчас, можно будет прописать в правилах внутреннего распорядка, трудовом или коллективном договоре.

Следует отметить, что как правило, работодатели выплачивают заработную плату до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. То есть многие работодатели уже соблюдают новые правила. Однако, не смотря на это, всем работодателям следует перепроверить содержание локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, а также трудовые договоры и при необходимости изменить срок выплаты зарплаты.

Заработная плата и аванс: срок выплаты

Между выплатой аванса и выплатой заработной платы должно проходить не более 15 дней. Так, например, если организация выплачивает работникам аванс 20-го числа, то заработная плата должна быть выплачена не позднее 5-го числа следующего месяца. Либо если аванс выплачивается 25-го числа, то зарплата – не позднее 10-го. Таким образом, будет соблюдено требование о выплате «заработной платы не реже 1 раза в полмесяца». Если организация нарушит это требование, то, согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ), будет применена административная ответственность в виде штрафа до 50 тыс. руб.

Важно! Заработную плату можно выплачивать и раньше срока – это не будет считаться нарушением.

Локальные нормативные акты и трудовые договоры

Всем работодателям следует проверить локальные нормативные акты, касающиеся трудового права. Многие работодатели прописывают сроки выплаты зарплаты в данных актах – законодательство это разрешает, но сроки выплаты зарплаты в данных документах должны строго соответствовать законодательству. Если локальные акты не соответствуют новым изменениям, то нужно до 3 октября внести изменения и ознакомить (под роспись) работников с данными изменениями.

Если срок выплаты заработной платы, указанный в трудовом договоре, верен, то работодателю делать ничего не нужно. Однако случается и так, что срок выплаты зарплаты в трудовом договоре установлен после 15-го числа (например, 17-го) или установлен период выплаты (например, с 5-го по 12 число), в этом случае, работодателю необходимо до 3 октября выполнить ряд процедур.

Направить работнику уведомление

Для того чтобы внести изменения в трудовой договор работнику нужно направить письменное уведомление, в котором следует указать причины, по которым меняются условия договора. Причём, согласно статье 74 части 2 действующего Трудового кодекса, работодатель обязан уведомить работника об изменениях в трудовом договоре в письменной форме не позднее, чем за 2 месяца. Поэтому, чтобы не нарушить требования законодательства, уведомление нужно было отправить не позднее 3 августа. Образец уведомления об изменении условий трудового договора в связи с изменениями сроков выплаты заработной платы, вы можете найти на нашем сайте:

Заключить дополнительное соглашение

Следующий шаг – это заключение дополнительного соглашения к трудовому договору.

Дополнительного соглашения будет достаточно для того, чтобы изменить сроки выплаты зарплаты. Издавать какой-либо приказ не нужно.

Увеличение размера компенсации за задержку выплаты зарплаты

В случае если нарушены сроки выплаты заработной платы, для работодателя наступает материальная ответственность – это закреплено в статье 236 ТК РФ. Поправки, вступающие в силу 3 октября, уточняют данную статью и увеличивают размер денежной компенсации работникам за задержку зарплаты. Компенсация выплачивается в виде процентов от невыплаченной в установленный срок зарплаты.

Размер процентов за задержку выплаты заработной платы:

Сейчас: 1/300 ставки рефинансирования Банка России

Расчёт компенсации за задержку выплаты зарплаты = задолженность по зарплате х 1/300 ставки рефинансирования х количество дней задержки.

Например, сумма задолженности по заработной плате составила 10 000 руб. Период задержки – 5 дней. В этот период действовала ставка рефинансирования 10,5%. В этом случае компенсация за задержку зарплаты составит 17,5 руб. (т.е. 10 000 руб. х 10,5% / 300 х 5 дней).

По новым правилам: компенсация составит 35 руб. (т.е. 10 000 руб. х 10,5% / 150 х 5 дней).

Новые штрафы

Поправки предусматривают увеличение административных штрафов за несвоевременную выплату заработной платы. Для сравнения, новые и старые размеры штрафов за нарушение крайнего срока выплаты заработной платы мы привели в таблице.

На кого будет выписан штраф	Предыдущие размеры штрафов	Новые размеры штрафов
Должностное лицо	1 000 – 5 000 руб. или предупреждение	10 000 – 20 000 руб. или предупреждение
	1 000 – 5 000 руб.	1 000 – 5 000 руб.
Компания	30 000 – 50 000 руб.	30 000 – 50 000 руб.
Повторное нарушение
Должностное лицо		10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет
Индивидуальный предприниматель	10 000 – 20 000 руб.	10 000 – 30 000 руб.
Компания	50 000 – 70 000 руб.	50 000 – 100 000 руб.

Кроме штрафа за задержку выплаты зарплаты, работодателя могут оштрафовать, если заработная плата окажется ниже МРОТ. В этом случае штраф для организации составит ль 320 000 до 50 000 руб.

Важно! Напоминаем, что и составляет 7 500 руб. При этом если установлен региональный МРОТ, то работодатель вправе ориентироваться на него.

Больше времени для защиты своих прав в суде

С сегодняшнего дня у работников будет больше времени для обращения в суд за защитой своих прав, связанных с невыплатой или неполной выплатой заработной платы и других причитающихся сумм.

Иск к работодателю можно будет подать в течение 1 года со дня установления срока выплаты указанных сумм. До принятия данных поправок у работников было всего 3 месяца. Другими словами увеличился срок давности по делам, связанным с выплатой зарплаты.

Выводы

Исходя из вышеизложенного, предлагаем вашему вниманию краткие выводы:

• вторую часть заработной платы за отработанный месяц нужно выдавать не позднее 15-го числа;
• компенсация за день просрочки с выплатой заработной платы составит 1 / 150 ключевой ставки ЦБ РФ;
• повторное опоздание с выпетой зарплаты грозит компании штрафом до 100 тыс. руб.
• если размер заработной платы ниже МРОТ, то компании грозит штраф до 50 тыс. руб.
• срок исковой давности по делам, связанным с выплатой зарплаты, - 1 год.