Как заполнить универсальный передаточный документ. Упд с года образец заполнения Упд с 01.07 года образец заполнения

В рассмотренном примере организация использует универсальный передаточный документ (УПД) в качестве счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: нужно ли с 1 октября 2017 года в форму УПД добавлять графу 1а – код вида товара?

Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями .

В то же время форма УПД, появившегося в 2013 году на основе , основана на форме счета-фактуры, дополненной необходимыми реквизитами.

Форма УПД носит рекомендательный характер, поэтому налогоплательщик вправе добавлять в составляемый документ дополнительные столбцы по аналогии со столбцами "А" и "Б" и (или) вносить дополнительную информацию, необходимую сторонам оформляемой операции, по аналогии со стр. 8-19 формы УПД ().

По мнению налоговых органов, в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД должны совпадать с правилами оформления и регистрации счетов-фактур ().

Соответственно, все изменения, вносимые законодательными и нормативными актами в форму счета-фактуры, должны автоматически вноситься также и в форму УПД.

C целью систематизации данных и упрощения документооборота в налоговой сфере главное профильное ведомство – ФНС России в 2013 году предложила специальную форму отображения бухгалтерской отчетности, названную “ “. По своему формату бумага стала слиянием сведений счета-фактуры и накладной на товары.

За четыре года вид документа, как регламент его заполнения, претерпели некоторых изменений. Рассмотрим особенности применения УПД в связи с введением его обновленного стандарта с 1 октября 2017 года.

УПД и его предназначение

Формат внедренной бумаги, представленной российской ФНС специальным Письмом от 21 октября 2013 года, структурно представлен в двух основных блоках бухгалтерской информации:

• сведений платежных документов ();
• данных первичного документа, по которому совершатся учет.

По сути, УПД представляет собой обобщение данных платежных документов, актов приема-передачи работ, товарных накладных и пр., что позволяет налогоплательщикам упростить и минимизировать документооборот при совершении поставок товарно-материальных ценностей, приема и передачи работ и – одна документальная форма может заменять несколько самостоятельных бланков. Кроме того, на основании УПД также могут осуществляться и налоговые вычеты.

Более того, формат самого бланка может корректироваться или дополняться новыми строками и ячейками.

Несмотря на слияние функций фактуры-счета, накладной, и т.д., УПД не всегда уполномочена заменять счет-фактуру: прежде всего, данная бумага используется в статусе первичного документа или учетного со счетом-фактурой.

Изменения формата бланка УПД, вступившие в силу с 1 октября 2017 года

В связи с изменением с 1 октября 2017 года формата типового счета-фактуры, внедренными в действие правительственным Постановлением №981 от 19 августа 2017 года, коррективы коснулись и формата УПД, который заполняется теперь с учетом некоторых дополнительных полей.

Итак, в новом официальном бланке УПД следует обратить внимание на появление следующих позиций:

• поле, где отображается идентификатор госконтракта (над таблицами);
• графа кода товарных видов, в государства, входящие в ЕАЭС;
• строка с указанием номерной позиции таможенной декларации теперь называется регистрационной (при этом, порядок внесения информации в данном поле остались неизменными);
• изменилось также и название ячейки, где индивидуальный предприниматель подписывает документ – здесь добавлена возможность визировать документ уполномоченному лицу.

В целом, отметим тот факт, что, несмотря на то, что поправки в обновленном варианте УПД являются существенными, освоить порядок заполнения новой официальной формы бухгалтеру будет абсолютно не сложно. Внимательно проанализировав суть обновлений, оформление необходимой документации можно подготовить в оперативные сроки.

С 01.10.2017 УПД нужно заполнять по новой форме, следует добавить в бланк изменения, внесенные в счет-фактуру с 1 октября 2017 года Постановлением №981 от 19.08.2017. Скачать в excel обновленный бланк универсального передаточного документа, а также образец его заполнения в 2017 году можно в статье ниже.

УПД – это документ, совмещающий в себе данные из счета-фактуры и передаточного документа. Это очень удобный и популярный бланк, широко используемый при документальном оформлении операций в настоящее время. Форма УПД является рекомендованной, в нее по желанию можно добавлять необходимые реквизиты, поля и строки.

В связи с изменением типового бланка логично отредактировать действующий бланк УПД, внеся в него идентичные реквизиты.

• строку об идентификаторе госдоговора над табличной частью;
• таблицу дополнить графой, где будет вноситься код товара, данный код нужно было указывать по экспорту в ЕАЭС и ранее, но отдельного поля для этого не было, в новой форме УПД появляется графа, куда этот код вписывается. Компании, которым в данное поле внести нечего по причине совершения иных операций, ставят в данной графе прочерк;
• обновить название графы таблицы “номер таможенной декларации”, добавлено слово регистрационный. Правила заполнения графы не поменялись, по-прежнему вносится реквизит декларации при ввозе импорта в страну;
• изменить наименование строки для проставления подписи ИП под таблицей, добавить “или уполномоченное лицо”, что позволит новую форму УПД подписывать не только индивидуальному предпринимателю, но и его представителю.

Процедура заполнения новой формы УПД с 01.10.2017

Заполненный образец можно скачать ниже. Рассмотрим особенности заполнения нового бланка с 1 октября 2017 году с учетом внесенных изменений.

В целом, первая часть бланка универсального передаточного документа включает полностью реквизиты счета-фактуры. Заполнение их идентично.

В частности нужно заполнить заголовочную часть над таблицей, где показывают реквизиты покупателя, продавца, грузополучателя и грузоотправителя. Реквизиты платежного поручения указывают, если был получен от покупателя аванс. Идентификатор нужно указывать только по госконтрактам, если он присвоен. Данный позволяет отслеживать движение бюджетных средств.

Ниже в новой форме УПД располагается табличная часть, она также заполняется по аналогии с обновленным бланком счета-фактуры. Дополнительная графа с кодом товара заполняется только в случае вывоза ТМЦ в государства ЕАЭС, все прочие прочеркивают поле. Далее приводятся данные о количественных и стоимостных значениях по отгружаемым товарам, работам, услугам. В последние три графы информация вносится, если операция связана с импортом в РФ.

После заполнения данной части нового бланка УПД ставят подписи ответственные лица. Это может директор и главбух для организации, ИП или его представитель для индивидуального предпринимателя. По сравнению с ранее действующей формой универсального передаточного документа до 1 октября 2017 года, ИП теперь может смело передавать право подписи своему уполномоченному лицу, ранее такой однозначности в данном вопросе не было.

С 01.10.2017 года изменилась форма УПД. В универсальный передаточный документ включены новые графы и строки. Мы расскажем вам обо всех изменениях, здесь же вы сможете скачать бланк в excel, посмотреть пошаговую инструкцию и образец заполнения УПД с 1 октября 2017 года.

УПД с 1 октября 2017 года

С 01.10.2017 года в части заполнения УПД правительством РФ внесены существенные изменения (образец заполнения нового УПД вы найдете ниже). При этом назначение УПД осталось прежним, а именно при продаже (отгрузке) товаров, работ, услуг или имущественных прав компания имеет право не предъявлять покупателю пакет документов, включающих в себя счет-фактуру и товарную накладную, а собрать их все в одном универсальном передаточном документе.

Бланк нового универсального передаточного документа

По сути УПД с 01.10.2017 года – это счет-фактура, дополненный реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара.

Электронный универсальный передаточный документ можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

Внимание! Если организация переходит на оформление универсальных передаточных документов (УПД) вместо счетов-фактур, внесите изменения в учетную политику. Изменения в учетную политику следует вносить до начала очередного налогового периода по НДС.

Форма и бланк УПД с 1 октября (скачать бланк можно в Excel)

Обращаем ваше внимание, что новая форма УПД с 01.10.2017г не обязательная, а рекомендованная форма. Вы можете самостоятельно преобразовать имеющийся у вас универсальный передаточный документ нужными вам строками. Это положение закреплено в письме ФНС России от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619.

Если решите изменить форму, размещайте свои реквизиты за пределами черной рамки. В ней находится «счет-фактурная» часть, ее менять нельзя. Показатели за рамкой относятся к «первичке», и компании вправе дополнить их данными в любой последовательности (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ).

Скачать новую форму УПД в формате Excel вы сможете ниже.

Изменения в универсальном передаточном документе с 1 октября 2017 года

Правительство РФ своим постановлением №981 от 19.08.2017 г. внесло ряд изменений в УПД, которые вступили в силу с 1 октября 2017 года.

В существующую форму были добавлены столбцы и видоизменены уже существующие строки. Давайте рассмотрим эти новшества подробней.

1. Новый столбец 1а «Код вида товаров»

Введен новый столбец 1а «Код вида товаров» в табличной части УПД, мы показали его на образце ниже. Он предназначен для тех компаний, которые продают свою продукцию странам, членам ЕАЭС (в числе этих стран Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан). В этой строке нужно поставить номер, согласно решению Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 года. Организации, которые не торгуют с ЕАЭС, этот столбец не заполняют.

2. Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» дополнена словами «при наличии». Это значит, что заполняют строку только компании, заключающие госконтракты при наличии номера контракта, присвоенного госзаказчиком.

«Идентификатор государственного контракта» - реквизит обязательный, независимый от того, по какому контракту идет поставка: обычному договор или госконтракту. Просто при обычных контрактах в строке 8 ставится прочерк. На образец посмотрите, как это делается.

3. Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации». Здесь указывается номер именно таможенной декларации.

Очень важно! Не путайте номер декларации с регистрационным номером таможенной декларации. Последний дается декларации при прохождении таможни работниками службы.

4. Изменения в полях для подписей

В строке «Индивидуальный предприниматель» добавлены слова «или иное уполномоченное лицо». Сделано это для того, чтобы документ могли подписывать уполномоченные на то лица, а не только лично бизнесмены.

УПД с 01.10.2017 года: образец заполнения формы

Скачав бланк УПД с 01.10.2017 года в ексель, нужно его заполнить. Для этого мы подготовили таблицу с образцом заполнения УПД.

Шапочка новой формы универсального передаточного документа заполняется точно так же, как и ее предыдущие версии. Последнюю строку шапочки оформляют только компании, выполняющие госконтракты, которые имеют номер, присвоенный госзаказчиком.

Все остальные ставят в этой строке прочерк (смотрите образец заполнения УПД ниже).

Образец заполнения табличной части новой формы УПД с 01.10.2017 года

Номер графы табличной части УПД	Что указываем
	Укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения
	Компании, реализующие свои товары (работы, услуги) в страны ЕАЭС вписывают сюда номер, согласно решению Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 года
	Код товара (работ, услуг)
	Пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.
Графы 4 и 5	Ставим цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога
	Укажем сумму акциза Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза»
Графы 7 и 8	Ставим налоговую ставку и сумму налога в рублях и копейках без округления
	Указываем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога
Графы 10, 10а	Заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации
	Вписывайте регистрационный номер таможенной декларации. Если компания не имеет дел с экспортом-импортом товаров, то ставьте прочерк.

Вот как будет выглядеть готовый заполненный образец.

Форма универсального передаточного документа менялась в 2017 году дважды: с 1 июля появился новый обязательный реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а с 1 октября 2017 образец УПД поменялся снова: появилась графа «Код вида товара», поле для дополнительной подписи, изменились названия строки 8 и графы 11. В 2019 году в документе опять изменения.

Бланк, правила и пример заполнения УПД - на этой странице. Также мы разберем, что писать в каждом поле документа.

С 1 января 2019 года в УПД надо указывать ставку НДС 20%. Ее нужно вписывать в графу 7 «Налоговая ставка» в табличной части документа.

Не знаете, как заполняется форма. Нужен пример заполнения и пояснения, что в каком поле указывать? Все это есть ниже.

Скачайте образец заполнения УПД:

Изменения в УПД с 1 июля 2017 года

Образец УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой. Теперь в этих документах должна быть строка для указания сведений о госконтракте - ее номер 8. Если вы не знаете, что в ней писать, то скорее всего вам заполнять ее и не придется. Но сама строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в УПД должна быть в любом случае.

Подробнее о заполнении строки 8

Изменения в УПД вступили в силу 1 июля 2017 года. То есть все документы, датированные этим или более поздним числом, должны содержать новый реквизит.

Изменения в форме УПД с 1 октября 2017 года

Внимание!

С 1 октября 2017 действуют формы счета-фактуры и УПД, утвержденные постановлением Правительства от 19.08.17 №981. Вот список изменений, которые нужно внести в форму:

Скачать новый образец УПД с 01.10.2017

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта?

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.

Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.

Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.

Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 г и на плановый период 2018 и 2019 гг, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).

Правила заполнения УПД по новому образцу

Документ по-прежнему может заменять одновременно и накладную, и счет-фактуру, или быть выписан только в качестве накладной или акта. Поэтому важно правильно указать статус УПД:

• 1 - если УПД выписывается в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций, облагаемых НДС);
• 2 - если УПД выписывается в качестве только накладной или только акта (для операций без НДС).

Упростить заполнение УПД поможет простая инструкция ниже.

УПД со статусом 1

Подраздел со счетом-фактурой

Строка 1
Номер документа (по порядку по хронологии) и дата его составления. Максимальный срок выставления счета-фактуры - пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав.

Строки 2, 2а и 2б
Сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.

Строки 3 и 4
Сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строки заполняются только при продаже товаров. Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же». Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то укажите наименование и адрес грузополучателя (писать «он же» нельзя).

Строка 5
Сведения о номере платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс. Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, ставится прочерк.

Строки 6, 6а и 6б
Сведения о продавце. Заполняются так же, как и сведения о покупателе.

Строка 7
Наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Строка 8
Идентификатор государственного контракта. 8 строка в УПД заполняется только в том случае, если у вас есть данные. Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом, или у вашего контракта нет идентификатора) - в строке ставится прочерк.

Табличная часть

А
Номер строки таблицы. Можно не заполнять.

Б
Код товара, работ, услуг. Для товаров - артикул, для работ - код по ОКВЭД, для услуг - код по ОКУН. Код товара, работ, услуг в УПД приводится, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.

Графы 1, 1a и 2
Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Графа 1а содержит код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС, с 1 октября 2017 года ее заполнение обязательно в отношении товаров, экспортированных из России в государства ЕАЭС - в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (в ином случае ставится прочерк). Код товара берется из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).

Графа 3
Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить - ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.

Графа 5
Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.

Графа 6
Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров. В ином случае пишется «Без акциза».

Графа 7
Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».

Графа 8
Сумма НДС в рублях и копейках без округления. В случаях, указанных выше, пишется «Без НДС».

Графа 9
Стоимость всего количества товара (работ, услуг, переданных прав) с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11
Наименование страны происхождения и ее код по ОКСН, номер таможенной декларации. Заполняется для импортных товаров. Внимание! С 1 октября 2017 года изменилось название графы 11. Она теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

УПД со статусом 2

Не заполняются табличные графы 7 и 8 (ставка и сумма НДС), 10, 10а и 11 (страна и ГТД - они заполняются только для операций, облагаемых НДС).

Можно не заполнять табличные графы 4, 5 и 6, в подразделе со счетом-фактурой строки 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б.

Остальные поля заполняются как описано выше.

Часто задаваемые вопросы

При оформлении УПД чем отличаются статус 1 и 2?

Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа. УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.

Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.

Где взять код товара в УПД?

Используйте артикул товара или код по ОКВЭД/ОКУН для работ/услуг, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.

Кто подписывает УПД?

Универсальный передаточный документ обязательно должны подписать ответственные лица со стороны продавца и покупателя. Для каждого представителя обеих сторон нужно указывать должность и ФИО.

Подписи в УПД со стороны продавца:

• В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
• В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
• В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно: достаточно указать должность и ФИО.

Подписи в УПД со стороны покупателя:

• В поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
• В поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если этот сотрудник подписался в поле 15, то здесь достаточно указать должность и ФИО.

Какие документы заменяет УПД?

УПД можно использовать вместо счета-фактуры, первичного документа или вместо обоих этих документов сразу. Бланк универсален: вы сами решаете, что заменяет УПД в конкретном случае, и исходя из этого заполняете поля.

Заменяет УПД акт выполненных работ или нет?

Заменяет. Любые организации и предприниматели, в том числе и неплательщики НДС, могут использовать вместо акта выполненных работ универсальный передаточный документ.

Обязательно ли использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной?

Можно, но не обязательно. Вы вправе самостоятельно решить, что для вас будет удобнее: УПД или ТОРГ-12. Последняя с появлением УПД не вышла из употребления и оформляется так же, как и раньше. Но использование универсального передаточного документа вместо товарной накладной или другого первичного документа поможет вам упростить документооборот и уменьшить его объем.

Можно ли выписывать УПД на услуги?

Можно. Вы можете использовать УПД для оформления не только отгрузки товаров, но также и оказания услуг, выполнения работ и передачи имущественных прав. УПД на услуги заполняется по той же инструкции, что и на товары.

УПД на услуги: нужен ли акт?

Если вы оформляете оказание услуг с помощью УПД, отдельный акт составлять не нужно.

Можно ли в УПД указывать услуги и товары одновременно?

Можно. Налоговое законодательство РФ не требует выставлять отдельный счет-фактуру на каждый вид продукции (услуг). В одном счете-фактуре (или, соответственно, в одном УПД) можно отразить одновременно всю отгрузку (товары, работы, услуги) в адрес одного покупателя. В этом случае вы оформляете один УПД - вместо акта выполненных работ и товарной накладной одновременно. При этом важно соблюдать сроки выставления счетов-фактур - 5 календарных дней с момента отгрузки).

О выставлении одного счета-фактуры на всю отгрузку см. письмо ФНС №ЕД-4-15/17910 от 23.09.2016.

Строка 8 в УПД: обязательно заполнять или нет?

Строка 8, обязательная для включения в форму универсального передаточного документа с 1 июля 2017 года, заполняется только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Если их нет, в ней ставится прочерк, но сама строка обязательно должна присутствовать в форме. С 1 октября 2017 в названии строки появилось указание «При наличии»: это и означает, что она обязательна к заполнению только в случае, если у вас есть нужные данные. В противном случае ставится прочерк.

С какого года ввели УПД? С какого числа действует УПД?

Универсальный передаточный документ ввели в 2013 году. Но с 1 октября 2017 действует новый образец УПД, поэтому документы, датированные более ранним числом, недействительны.

Кстати, изменения в УПД с 1 октября 2017 не вызвали затруднений у пользователей МоегоСклада, потому что в нашем сервисе документы формируются автоматически. Мы вовремя обновляем формы документов, так что нашим пользователям не нужно искать в интернете бланки или добавлять поля на свой страх и риск вручную.