Материальная помощь бюджетникам. Материальная помощь к отпуску: как писать заявление (пример). Облагается ли страховыми взносами материальная помощь

Что касается бюджетных организаций, то вероятность получить их сотрудникам матпомощь находится в непосредственной зависимости у городских властей и местного бюджета.

Что нужно указать в заявлении: образец

Если человек просто уходит на заслуженный каждогодний отдых, то заявление на получение отпускных оформлять не следует. Данная выплата предусмотрена законом, и ее размер зависит от количества дней отпуска.

Если же трудящийся нуждается в денежной поддержке, в этом случае нужно составить отдельное заявление и приложить к нему справки (документы), которые подтверждают нужду. Если нужна какая-то фиксированная сумма, ее можно указать.

Директору АТП

Марничеву Н. Е.

Киреева Р. Г.

Заявление.

Прошу предоставить мне единовременную выплату в размере 4 000 рублей к ежегодному оплачиваемому отпуску, период которого с 01.06.2018 по 30.06.2018 г. Причина – вступление в брак.

Как создается приказ о единовременной выплате

Руководитель вправе самостоятельно выносить решение, оказывать подчиненному финансовую поддержку или нет. В некоторых случаях может быть созвана комиссия, которая, как правило, состоит из руководителя, бухгалтера и председателя профсоюза. Далее принятое решение в виде приказа направляют в бухгалтерию.

Приказ должен содержать следующую информацию: Ф. И. О. сотрудника, предоставляемому помощь, основание для выплаты, источник средств, с которых она будет осуществлена, фиксированная сумма и дата ее получения.

Облагается ли матпомощь налогом

Подготавливая нормативные документы, не стоит трактовать матпомощь как обязательную, это неоплата за труд. Личные достоинства и заслуги трудящегося также указывать не нужно, за них поощряют надбавками и премиями. Чтобы оказать финансовую помощь в качестве источника средств предпочтительнее брать прибыль предприятия.

Дегрессии не подлежат следующие выплаты:

• общая сумма выплат за 12 месяцев, составляющая 4 тысячи рублей;
• денежная помощь, предоставляемая по уходу за ребенком;
• матпомощь сотрудницам, которые находятся на учете по беременности с раннего срока.

Приказ на материальную помощь - образец и рекомендации по его составлению содержатся в нашей статье. Этот документ требует предельной внимательности при оформлении, а также знания норм трудового и налогового законодательства. О порядке и специфике оформления приказа расскажем далее.

Правовые основы для составления приказа о выделении материальной помощи на лечение, к отпуску и по иным основаниям

Опытному кадровику, а тем более руководителю организации, хорошо известен тот факт, что любой составляемый им документ должен иметь правовую основу, которая наделяет его юридическим обоснованием и легитимностью. В трудовых вопросах это нормы ТК РФ и других законодательных актов.

Однако при подготовке приказа о материальной помощи воспользоваться прямыми нормами ТК РФ невозможно. Подобные вопросы трудовое законодательство обходит стороной, полностью оставляя его на усмотрение администрации организации.

Единственное, на что можно ориентироваться, — это на ст. 217 и 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в которых оговариваются последствия выдачи материальной помощи в целях исчисления НДФЛ и взносов в ФСС. Однако прямо ссылаться на них при подготовке приказа о выплате материальной помощи невозможно.

Тем не менее выход из правового вакуума позволяет найти ч. 1 ст. 5 ТК РФ, которая наделяет администрацию организации правом восполнять пробелы в трудовом законодательстве локальными нормативными актами. Для подготовки конкретно рассматриваемого приказа в организации желательно иметь, а при отсутствии подготовить общее положение, в котором будет указан перечень ситуаций, когда работникам можно выплачивать материальную помощь, порядок ее выделения, суммы и прочие значимые вопросы.

Преимущества наличия такого положения очевидны:

• при подготовке конкретных документов на него можно ссылаться;
• руководителям подразделений и работникам понятно, каким образом и по каким критериям производятся подобные выплаты (например, на лечение, при рождении детей, к отпуску, малоимущим сотрудникам и т. д.).

Стоит упомянуть, что оказываемая помощь не обязательно выделяется в денежной форме. Это могут быть продукты, бытовая химия и другие, необходимые в конкретной ситуации вещи.

Документы и основания для составления приказа об оказании и выдаче помощи

Перечень оснований и порядок выделения помощи должны определяться положением, действующим в организации. При этом заинтересованному работнику потребуется подать заявление с просьбой оказать необходимую помощь, а также документы, подтверждающие факты, которые легли в его основу.

Причина подобной бюрократической проволочки не в отсутствии доверия к работнику, а в требованиях ст. 217, 422 НК РФ, которые определяют перечень ситуаций, когда налог (страховые взносы) с подобных выплат не взимается. Например, при рождении ребенка согласно п. 8 ст. 217 НК РФ администрация организации может без начисления НДФЛ выплатить работнику до 50 000 руб.

Что касается непосредственно приказа, перечислим документы, при наличии которых процесс его подготовки значительно упростится. Это:

• общее положение в организации;
• заявление работника;
• документ, подтверждающий причину обращения работника за помощью;
• решение руководителя (резолюция) по конкретному вопросу.

Подчеркнем, что это желательные, но не обязательные документы, представление которых требуется согласно ТК РФ или нормативным актам. Тем не менее если на их основе планируется освобождение от уплаты НДФЛ или взносов в ФСС, грамотное соблюдение процедуры — в интересах как работника, так и администрации организации.

Какая унифицированная форма подходит в качестве образца. Содержание приказа

Скачать форму приказа

Большинство используемых в кадровом деле унифицированных бланков утверждены постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 05.01.2004 № 1. Однако для подготовки приказа об оказании материальной поддержки данный документ не подойдет, так как необходимый бланк в нем отсутствует.

Не знаете свои права?

Оформить соответствующий приказ можно в свободной форме, учитывая необходимость наличия в нем следующих стандартных реквизитов:

• наименование предприятия;
• место и дата составления документа;
• наименование документа;
• текст приказа;
• перечень документов, которые стали причиной составления приказа;
• подпись и печать компании;
• сведения об ознакомлении с содержанием приказа, если сложившаяся на предприятии практика этого требует.

Порядок заполнения конкретного бланка определяется исходя из имеющейся на предприятии практики. С учетом того, что реквизиты большинства издаваемых на предприятии приказов типовые, целесообразно сделать саму форму по аналогии с уже принятыми документами.

Пример приказа

В качестве образца можно использовать следующий бланк, содержащий все перечисленные реквизиты:

ООО «Рассвет»

Красногорск 19.04.2016

работнику ООО «Рассвет»

На основании положения «О материальной помощи, оказываемой работникам ООО “Рассвет” за счет средств предприятия», утвержденного приказом от 16.06.2002 № 92, а также в связи с рождением ребенка у бухгалтера Федоровой Е. Н. приказываю:

1. В целях дополнительного материального стимулирования начислить бухгалтеру ООО «Рассвет» Федоровой Е. Н. за счет прибыли предприятия единовременную помощь в размере 25 000 руб.
2. Выплату помощи произвести в срок до 25.04.2016.
3. Ответственным за исполнение настоящего приказа назначить гл. бухгалтера ООО «Рассвет» Петрова К. Р.

Основания для составления приказа:

1. Личное заявление бухгалтера ООО «Рассвет» об оказании дополнительной финансовой помощи.
2. Заверенная копия свидетельства о рождении ребенка, представленная Федоровой Е. Н.

Директор ООО «Рассвет» ___________________________ Кашеваров В. И.

С приказом ознакомлен _____________________________

В приведенном образце речь идет о единовременной помощи, однако выплаты могут быть не только одномоментными, но и осуществляться в несколько этапов. Соответственно, в этом случае необходимо указать периодичность и размеры каждой выплаты, а также общую сумму.

При необходимости оказания помощи вещами приказ должен содержать их перечень, а также включать в себя стоимостную оценку, подтвержденную документально, что необходимо опять же в целях налогообложения (исчисления взносов в ФСС РФ) согласно абз. 8 п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ, поскольку от НДФЛ и страховых взносов в перечисленных в п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ случаях освобождаются и доходы в натуральной форме.

Статья 136 ТК РФ предусматривает выплату сотруднику отпускных в обязательном порядке. При этом про материальную помощь к отпуску законодательство ничего не говорит.

Одновременно статьи 135 и 144 указанного документа устанавливают компенсационные и стимулирующие надбавки, оговаривают вопросы премирования и системы оплаты труда в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях согласно коллективным соглашениям, договорам и другим внутренним документам предприятий. Это указывает на возможность получения подобной матпомощи к отпуску в организациях бюджетной сферы.

Из этого следует, что материальная помощь к отпуску имеет характер дополнительной выплаты. Поэтому все вопросы о ее размере, сроке и условиях выплаты устанавливает внутренняя документация конкретного предприятия, ИП. Это могут быть коллективные договоры, положения о премировании либо о профсоюзе (если выплата дополнительных пособий лежит в зоне его компетенции).

Размер помощи зависит от организации. Как правило, он привязан к окладу работника либо отдельной сумме, утвержденной документально. Уровень финансовой успешности компании играет в этом ключевую роль.

Обязательность материальной помощи к отпуску

По закону работодатель не обязан выплачивать материальную помощь к отпуску. Это зависит от решения руководства. Чтобы работник мог получить дополнительные выплаты, ему нужно написать заявление установленного в организации образца.

Форма документа, согласно которому руководство компании может выдать материальную помощь к отпуску, законодательно не утверждена. Именно поэтому при обращении сотрудника по рассматриваемому вопросу используют произвольную форму, типичную для подобных документов.

Правила оформления заявления

Заполненное подчиненным заявление на выдачу матпомощи, как правило, должно быть адресовано руководителю организации и (или) главному бухгалтеру. Иногда также – председателю профсоюза. Процедура прописывается в правилах внутреннего распорядка.

Сотруднику необходимо предоставить полную информацию о себе, включая не только Ф.И.О., но и точное место работы, табельный номер и занимаемую должность. Под шапкой посередине страницы указывается – «Заявление». После с нового абзаца идет основной текст.

В разных организациях доплаты к отпуску называют по-разному: премией, пособием, но чаще материальной помощью. Однако такого понятия, как материальная помощь к отпуску, в статьях ТК РФ вы не найдете. Для работника от перемены названия вроде бы ничего не меняется - в любом случае он получает от работодателя дополнительную сумму денег помимо отпускных. Но в зависимости от того, чем по сути является эта доплата - выплатой социального характера или трудовой выплатой, - наступают разные налоговые последствия.

Доплата - классическая материальная помощь

Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:

• не признается в расходах для целей налогообложения прибыли, т.к. она прямо поименована в списке не учитываемых расходов (п. 23 ст. 270 НК РФ);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС с суммы превышения 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина России от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 , п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

• признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ , Письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208 , ст. 226 НК РФ , ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Заявление на доплату к отпуску

Если доплаты к отпуску в вашей организации выплачиваются абсолютно всем работникам, то брать с каждого из них заявление на материальную помощь не имеет смысла. В то же время такой документ никому не помешает. Отметим, что поскольку перечисляется доплата обычно до того, как работник уйдет в отпуск, то заявление на матпомощь должно быть передано в бухгалтерию за несколько дней до его начала. Это, кстати, можно прописать прямо в Положении об оплате отпусков или аналогичном нормативном акте.

Само заявление о выплате пособия к оплате отпуска может быть составлено так.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец) Генеральному директоруООО «Калейдоскоп» Киселеву И.В.от ведущего инженера Грекова А.К.Заявление от 31.05.2016 № 3

В связи с предстоящим отпуском с 6 по 19 июня 2016 года прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую в соответствии с коллективным договором.

Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.

Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам. В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон.

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

Учитываем материальную помощь

Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы. Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль. Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47). Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.

В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог. При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.

Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ. В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят.

С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка. А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо.

Предупреждаем споры с контролерами

Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры. Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что:

• ее размер зависит от конкретных успехов работника;
• она выплачивается регулярно;
• деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки.

Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя. Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.