Пояснительная записка финансово хозяйственной деятельности. Информация о внеоборотных активах. Информация о доходах и расходах организации
Пояснительная записка
по итогам финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Казанский хлебозавод №3» за
2007 год
Производственная программа
За 2007 год выработка продукции хлебозавода составила по основной продукции 26926 тн, в том числе производство хлебобулочных изделий – 25840 тн . , кондитерских изделий – 974 тн ., прочих изделий – 112 тн . Выполнение плана составило 106 % . Коэффициент использование мощности по заводу 0,67
В случае деятельности экономического характера, кроме неэкономической, два вида деятельности должны быть четко разделены, чтобы предотвратить перекрестное финансирование экономической деятельности. Если эти виды экономической деятельности являются только взаимодополняющими, государственное финансирование исследовательских инфраструктур не должно создавать общественную поддержку. Однако условие состоит в том, что условия пункта 20 Рамочной основы, определяющие так называемое «вторичное использование» исследовательской инфраструктуры для экономической деятельности, то есть деятельность, непосредственно связанную с функционированием исследовательской организации или исследовательской инфраструктуры и необходимую для ее функционирования или неразрывно связаны с его основным неэкономическим использованием.
По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. производство продукции увеличилось на 1129,6 тн или на 4.4 %. По хлебобулочным изделиям произошло увеличение объема производства на 893 тн , по кондитерским изделиям - на 242.6 тн , по прочим изделиям снижение - на 6 тн . Изменения связаны со спецификой отрасли, когда производство работает по заявкам торгующих организаций и связано со спросом населения, внедрением новых цехов (тортовый цех) и оборудования по производству пряников.
Информация о связанных сторонах
Для экономической деятельности используются те же самые ресурсы, что и для неэкономических видов деятельности, а объем ресурсов, выделяемых каждый год на эти виды экономической деятельности, не превышает 20% от общей годовой мощности соответствующей организации. Комиссия напоминает, что для этих целей необходимо исключить из приемлемых затрат финансирование оборудования и оборудования, которое используется исключительно для экономической деятельности.
Информация о событиях после отчетной даты
Угроза искажения или прямое искажение конкуренции - знак Знак «искажения конкуренции» практически совпадает с прежним «преимуществом» определенного предприятия или отрасли. Общее требование закона о государственной поддержке заключается в том, что продвижение проектов из публичных источников не ставит под угрозу как можно больше и не подрывает так называемый общий рынок. Правовая основа для исключений из общего запрета на государственную помощь основывается, в частности, на предположении, что угроза нарушения рынка обычно увеличивается с учетом возмещения приемлемых расходов.
| Наименование продукции | % выпол-нения плана Стоимость покупных товаров для перепродажиЭто означает, что полностью финансируемый проект с большей вероятностью будет искажать рынок, чем проект, финансируемый из этих источников, лишь частично. Европейская комиссия в целом определила, что помощь, которая не способна искажать рынок, должна быть ограничена определенной максимальной суммой, которую данное предприятие получает из публичных источников. Мы должны сказать, что государственная помощь может зависеть от размера бизнеса получателя или размера предоставленной выгоды. При определении того, может ли преимущество влиять на торговлю между государствами-членами, необходимо оценить характер услуги или продукта получателя, в частности, для клиентов, на которые они нацелены. А также, являются ли услуги предметом торговли между государствами-членами. Практика, в настоящее время, совпадает с тем, что меры, связанные с торговлей, не могут носить чисто местный характер. | откл. факт-план, тн | откл. Факт-2006 г |
|||||
| Хлебобулочные изделия | ||||||||
Реализация продукции
За 2007 год было реализовано продукции на сумму 493101 тыс.руб. , (без учета НДС) что выше запланированного объема реализации на 65711 тыс.руб. (рост составил 15,4%). По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. наблюдается увеличение объемов реализации на 69625 тыс.руб. или 16,4%. Увеличение, согласно факторного анализа, за счет увеличение выработки, изменение соотношения цен (упаковка, не упаковка), выпуск кондитерских изделий (тортов, пряники, печенье,чак чак в шоколаде), за счет структурных сдвигов.
| Показатели | Выручка, тыс.руб. | отклонение факт-план 2007 г.) | отклонение факт. 2007 г. -факт. 2006 г. | выполнение плана % |
||||
| Хлебобулочные изделия | ||||||||
| Кондитерские изделия | ||||||||
| Прочие изделия | ||||||||
| Реализация покупных товаров | ||||||||
| Итого | ||||||||
При рассмотрении структуры выручки за 2007 год видим, что наибольший удельный вес имеет выручка от реализации хлебобулочных изделий: 83,1%
Структура выручки 2007 г. ОАО «Казанский хлебозавод №3»
| Показатели | структура план. выручки | структура факт. выручки |
| Хлебобулочные изделия | ||
| Кондитерские изделия | ||
| Прочие изделия | ||
| Прочая реализация (аренда, трансп.услуги) | ||
| Реализация покупных товаров | ||
Одним из важных показателей продаж является рентабельность продаж.
| Показатели | К факт 2006 г |
||||
| факт-план |
|||||
| Выручка реализованной продукции, тыс.руб. | |||||
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | |||||
| Прибыль от продажи, тыс.руб. | |||||
| Рентабельность продаж, % | |||||
Из таблицы видно, что отклонения фактической рентабельности продаж по отношению к плановой (изменение составило 0,22) незначительно. Если сравнивать с рентабельностью за аналогичный период прошлого года, то за 2007 г. рентабельность выросла на 1,77%. Это связано с ростом доли более прибыльной номенклатуры (Сухари, тортовое производство), выделение торгового комплекса на отдельный баланс.
Себестоимость
Одним из важнейших показателей, характеризующих работу организации, является себестоимость продукции.
| Показатели | отклонение | % вып. плана |
|||
| факт-план | изменение, % |
||||
| Объем выпущенной товарной продукции, тыс.руб. | |||||
| Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | |||||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | |||||
По сравнению с плановой фактическая себестоимость товарной продукции за 2007 год увеличилась на 64638 т.р. (изменение составило 18,1%). Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 2,10 коп .
На основании проведенного факторного анализа можно сделать вывод, что увеличение затрат за счет влияния всех факторов, а именно: структурных сдвигов, за счет чего уменьшились затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,28 коп; увеличение себестоимости отдельных продуктов, увеличили затраты на 1 рубль на 3,3 коп.; ценового, который уменьшил затраты на 1 рубль товарной продукции на 5,123 коп.
Структура затрат по реализованной продукции за 2007 год
| Элементы затрат | отклонение факт-план | выполнение плана в % |
||||
| сумма, тыс.руб. | в % к итогу | сумма, тыс.руб. | в % к итогу |
|||
| Затраты на оплату труда | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Итого, полная себестоимость | ||||||
По сравнению с планом на 2007 год по статье «Материальные затраты» произошел структурный сдвиг в сторону увеличения (с 49,09% до 51,9%), за счет увеличения выпуска тортового производства, стоимости муки относимой на себестоимость. По остальным позициям наблюдается незначительное снижение доли в полной себестоимости.
При рассмотрении структуры затрат на производство за 2007 год, наибольший удельный вес в полной себестоимости занимает статья «Материальные затраты» 51,9%. Статьи «Затраты на оплату труда» и «ЕСН» в полной себестоимости составляют 34,6%.
Расшифровка себестоимости по статьям затрат на реализацию 2007 г.
ОАО «Казанский хлебозавод №3»
| Статьи затрат | |||||
| откл-онение, тыс.руб. | |||||
| Себестоимость всего, в т.ч.: |
|||||
| Основное и дополнительное сырье за минусом возвратных отходов | |||||
| Транспортно-заготовительные расходы на основное сырье | |||||
| Вспомогательное производство (транспорт) 23 сч | |||||
| Топливо и энергия на технологические цели | |||||
| Заработная плата производственных рабочих | |||||
| Отчисления на социальные нужды | |||||
| Расходы на подготовку и освоение производства | |||||
| Общепроизводственные расходы (сч.25) | |||||
| Общехозяйственные расходы (сч.26) | |||||
| Производственная себестоимость | |||||
| Стоимость покупных товаров для перепродажи | |||||
| Коммерческие расходы, всего: | |||||
| в т.ч. производство | |||||
| в т.ч. издержки по торговле | |||||
| Полная себестоимость всего | |||||
Финансовый результат работы
ОАО «Казанский хлебозавод №3» за 2007 год
По итогам деятельности за 2007 год ОАО «Казанский хлебозавод №3» получило чистую прибыль в размере 7786 т.руб . , что на 1502 тыс.руб. выше запланированной. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года чистая прибыль выросла на 432 тыс.руб. или на 5,9% (чистая прибыль за 2006 г. составила 7354 тыс.руб .)
| Показатель | 2006 г. | отклонение факт- 2006 г |
||||||
| план | факт | отклонение факт-план | % испол-нения |
|||||
| тыс. руб. | тыс. руб. | |||||||
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | ||||||||
Бюджет доходов и расходов по ОАО «Казанский хлебозавод №3»
за 2007 года
| № п.п. | Статьи доходов и расходов | ОАО "Казанский хлебозавод №3" | выполнения |
|
| план | факт |
|||
Выручка от реализации | ||||
| Производство: Объем ТП | ||||
| Транспортная служба (доход) | ||||
| Торговля (товарооборот) | ||||
| Себестоимость всего, в т.ч. | ||||
| Производственная себестоимость | ||||
| Стоимость покупных товаров для перепродажи | ||||
| Коммерческие расходы, всего | ||||
| в том числе производство | ||||
| в том числе издержки по торговле | ||||
| Полная себестоимость всего | ||||
| Прибыль/убыток всего: | ||||
| Проценты к получению и уплате | ||||
| доходы и расходы | -16921,1 | |||
| Прибыль/убыток до налогообложения | ||||
Движение кредитов и займов
По состоянию на 01.01.08, согласно данных бухгалтерского баланса, займы и кредиты составляют 161420 тыс. руб. Д анные обязательства предприятия носят долгосрочный характер в сумме 35431 тыс. руб., краткосрочный в сумме 125989 тыс.руб. За 2007 год долгосрочные займы и кредиты снизились на 13218 тыс.руб. . Кредиты взяты с целью приобретения хлебопекарной линии, и для реализации проекта «Техническое перевооружение кондитерского цеха», а на пополнение основных и оборотных средств, взят краткосрочный кредит, который за 2007 год вырос на 35900 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2007 г. у хлебозавода были долгосрочные кредиты в размере 48649 т.р. , а также кредиты в сумме 90089 тыс.руб. , носящие краткосрочный характер.
Дебиторская и кредиторская задолженность
В течение 2007 года дебиторская задолженность с начала года снизилась на 119,6% и составила21800 тыс.руб . При этом дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам выросла: на 1602 тыс.руб. Наиболее крупными контрагентами являются Ак барс торг – 1871 тыс.руб., ООО «ТД «Золотая Нива» - 3019,1 тыс.руб., ЗАО «ТК Эдельвейс» - 1422,8 тыс.руб.; ООО «ТД Элекскор» - 721,4 т.р.; ООО «Перекресток» -1005,7 т.р.
Кредиторская задолженность увеличилась с начала года на 205% и составила 73152 тыс.руб ., в т.ч. по поставщикам – 21495 тыс.руб ., перед персоналом организации – 39200 тыс.руб ., внебюджетными фондами – 6925 тыс.руб ., по налогам и сборам –3053 тыс.руб . и прочим кредиторам –2479 тыс.руб .
Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает задолженность перед персоналом организации (53,6%). Доля кредиторской задолженности по поставщикам составляет 29,4%.
Наиболее крупная задолженность по поставщикам Золотой Колос 18363,4 тыс.; Метал Мастер 283,9 т.р. Центр Дис– 232 т.р.;
Динамика среднесписочной численности за январь-декабрь 2007 года
по ОАО «Казанский хлебозавод №3»
С января по декабрь 2007 г. по отношению к прошлому году наблюдается сокращение численности работающих на 11 человек за счет перевода в ТД «Золотая Нива». По итогам года численность ППП к прошлому году выросла на 71 человек за счет роста производства торгового цеха (рост в 12,8 раза по отношению к прошлому году) и расширение ассортимента в экспериментальном участке.
Средняя зарплата за месяц в течении отчетного периода колебалась от 10068 руб. до 15431 руб. Средняя зарплата ОАО «Казанский хлебозавод №3» составляет 14186рублей
Общие показатели по фонду оплаты труда, численности и производительности можно представить в следующей таблице:
| Показатель | Факт 2006 г. | Откло-нение от 2006г. | Отклоне-ние от плана |
|||
| Фонд оплаты труда | ||||||
| в т.ч. ППП | ||||||
| Численность, всего | ||||||
| в т.ч. ППП | ||||||
| Среднемесяч.з/плата | ||||||
| Среднемесяч.з/плата ППП | ||||||
| Производительность труда | ||||||
| Уд.вес з/пл. в себестоим. | ||||||
По сравнению с планом фактический ФОТ увеличился на 20808 тыс.руб ., а по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос – на 32261 тыс.руб . Удельный вес зарплаты в себестоимости по сравнению с планом практически не изменился.
Что касается производительности труда на одного работающего (ППП), то она увеличилась по сравнению с планом на 53615 руб ., по отношению к прошлому году на 88217 руб.
Рост удельного веса рабочих по отношению к плану на 100,9 в общей численности ППП увеличил среднюю выработку одного работающего ППП на 4953 руб. а увеличение средней выработки одного рабочего на 48662 руб., что привело к увеличению производительности труда ППП на 16,3%, по сравнению с 2006г.
Анализ финансового состояния предприятия
Определение неудовлетворительной структуры баланса
| Показатель | Значение показателя | Нормативное значение |
| не менее 1,5 |
||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | не менее 0,1 |
|
| Коэффициент восстановления платежеспособности | не менее 1 |
Поскольку первые два коэффициента на 31.12.2007г. оказались ниже установленных для них норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение четырнадцати месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности 0,78 указывает на реальную возможность восстановления в ближайшее время показателей платежеспособности до нормативам. норматив не является основным для показателей хлебопекарной отрасли).
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель | Значение показателя | Излишек (недостаток) |
| наличие собственных оборотных средств | ||
| наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | ||
| общая величина основных источников формирования запасов |
Поскольку наблюдается недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение организации можно характеризовать как удовлетворительное. Данное положение - результат полученных кредитов на пополнение оборотных средств для ХК Золотой Колос» и носит краткосрочный характер.
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель | Значение показателя | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | ||
| Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
Коэффициент текущей ликвидности оказался намного ниже нормативного значения. Это говорит о том, что предприятие за счет своих активов не может покрыть свои краткосрочные обязательства, но активов недостаточно для дальнейшей работы.
Значение коэффициента быстрой ликвидности составило 0,14. Это означает, что у ОАО «Казанский хлебозавод №3» не достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,05 .
Резюме
1. За 2007 г. произошел рост объемов производства. План производства в целом выполнен на 106,%. По сравнению с аналогичным периодом 2006 года также наблюдается рост объемов производства на 103,6%.
2. Реализация продукции за 2007 год также выросла по сравнению с плановыми показателями – выполнение плана составило 115,4,%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года реализация увеличилась на 16,4%.
3. Рентабельность продаж выросла по сравнению с 2006 г. на 1,77%, что может говорить об увеличении доли более рентабельных видов продукции в реализации. И по сравнению с планом рентабельность несколько увеличилась (на 0,2%).
4. Увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции составило увеличение к плану на 2.10 коп. за счет влияния структурных сдвигов, ценового фактора и увеличение себестоимости отдельных видов продуктов.
5. В целом по предприятию по итогам 2007 г. была получена прибыль, она выше запланированной на 1540 тыс.руб. и на 6,4% выше прибыли за 2006 г.
6. Численность работников за исследуемый период - произошли изменения в сторону увеличения ППП на 71 по отношению к 2006г. в связи с запуском тортового производства и общая численность уменьшилась на 11 человек.. ФОТ колебался в пределах от 10068 руб. до 15431 руб., средняя зарплата составила 14207 руб.
7. Производительность труда на одного работающего увеличилась по сравнению с планом на 53615 руб. Рост удельного веса рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала положительно повлиял на исследуемый объект
8. Анализ финансового состояния ОАО «Казанский хлебозавод №3» показал, что финансовое положение предприятия можно характеризовать как удовлетворительное.
