Счет-фактура на услуги. Образец. Счет-фактура. Правила заполнения Скачать форму счет фактуры
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее заполнения закреплены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.
С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры
дополнена строкой «Код вида товара». Заполнять эту строку должны компании, которые поставляют товары в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.
В новой форме счета-фактуры
с 01.10.2017 года появились изменения в заполнении. Указывать адреса продавца и покупателя теперь нужно в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Кроме того, в отношении импортных товаров вносится не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Подробно все изменения описаны в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
Порядок заполнения новой формы счета-фактуры 2018-2019 г. на нашем сайте
В поле «Счет-фактура №» внесите порядковый номер счета-фактуры. Наш сервис поддерживает автонумерацию, но допустим и ввод этого значения вручную. Обособленные подразделения, а также товарищества и доверительные управляющие могут дополнять основной номер счета-фактуры своим индексом через разделительную черту. В поле «от» - укажите дату составления документа, при этом можно воспользоваться встроенным календарем, выбрав в нем необходимую дату.
В поле «Исправления» выберите необходимое значение. При первичном заполнении счета-фактуры следует оставить значение по умолчанию «не вносились», в этом случае в готовом документе в строке «Исправление» будет автоматически проставлен прочерк. При выборе значения «Вносились» появятся поля «Исправление №» и «от», в которых нужно указать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления.
В поле «На авансовый платеж» необходимо выбрать значение «да», если составляется счет-фактура на аванс, т.е. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в печатной форме счета-фактуры в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», а также в столбцах 2-6, 10-11 табличной части документа автоматически будут проставлены прочерки. Если же счет-фактура выписывается вместе с закрывающими документами по факту отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, то в этом поле следует оставить значение по умолчанию «нет».
В поле «Валюта документа» выберите наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе при безденежных формах расчетов. Ее наименование и цифровой код будет отражен в документе в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если нужной вам валюты нет в списке, можно ввести ее наименование и код вручную, выбрав значение “Другое”.
В строки таблицы «К расчетно-платежному документу» последовательно заносятся все номера и даты расчетно-платежных документов, по которым были получены денежные средства на дату составления счета-фактуры в оплату перечисленных в нем товаров, работ, услуг.
В разделе «Информация о продавце» необходимо выбрать значение «Организация», если счет-фактуру составляет юридическое лицо, или «ИП». В первом случае необходимо заполнить поля следующими реквизитами: наименование организации краткое или полное на выбор, подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ (индекс, город, улица, дом, офис), ИНН, КПП, ФИО руководителя или уполномоченного лица, ФИО главного бухгалтера (можно указывать фамилию полностью и инициалы). Во втором случае в полях нужно указать ФИО предпринимателя полностью, адрес из ЕГРИП (индекс, город, улица, дом, квартира), ИНН и реквизиты свидетельства о госрегистрации.
В разделе «Грузоотправитель» если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Он же» (в печатной форме отразится - «он же»); при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права необходимо поставить «флажок» в значение «Не указывать» (в печатной форме будет проставлен прочерк); если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Сторонняя организация» - для этого случая в соответствующие поля требуется внести полное или сокращенное наименование организации-грузоотправителя согласно учредительным документам и ее почтовый адрес.
В разделе «Информация о покупателе» в поле «Наименование» нужно указать полное или сокращенное наименование покупателя, в поле «Адрес» - подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в поля «ИНН» и «КПП» - индивидуальный номер налогоплательщика-покупателя и его код причины постановки на учет соответственно. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.
В поле «Идентификатор гос. контракта» указывается номер, который присвоен гос. контракту или договору (соглашению). Число знаков идентификатора может быть разным: 20 цифр для казначейского сопровождения договора, 25 цифр - для оборонного заказа. Если контракт обычный, то поле не заполняется.
В разделе «Грузополучатель» если покупатель и грузополучатель - одно и то же лицо, следует выбрать значение «Он же» - необходимые строки в печатной форме будут заполнены информацией о покупателе; при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права следует выбрать значение «Не указывать» - в этом случае в печатной форме будет проставлен прочерк; если грузополучатель и покупатель - разные компании, необходимо выбрать значение «Сторонняя организация» - в этом случае нужно внести в соответствующие поля полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.
В разделе «НДС» в поле «Расчет НДС», необходимо поставить «флажок» в одно из значений. Выбрав вариант расчетов «В сумме», в табличной части формы в столбце «Цена за единицу» следует указывать цену, которая уже включает в себя НДС; «Сверху» и «Не учитывать» - указывается цена без НДС. Для случаев «В сумме» и «Сверху» расчет НДС будет произведен автоматически. В поле "Ставка НДС" в выпадающем меню нужно выбрать "20%" (до 01.01.2019г. - "18%"), "10%" или "Без НДС" в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.
В табличной части нужно последовательно заполнить графы:
- Наименование - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ТН ВЭД (Код вида товара) - заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС - Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.
- Единицы измерения (код и условное обозначение) - выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Количество - количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Цена за единицу - цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Сумма - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав - рассчитывается автоматически;
- Страна (код и краткое наименование) - заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;
- № ГТД (регистрационный номер государственной таможенной декларации) - заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.
Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.
В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в полях «Счет-фактура №, от » счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется поле «Исправление №, от», где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст.169 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
Продавец обязан составить счет-фактуру не позднее 5 дней с момента отгрузки или получения аванса от покупателя (п. 3 ст. 168 НК РФ). На основании счета-фактуры покупатель примет к вычету «входной» НДС. Принимать НДС к вычету по некоторым счетам-фактурам рискованно. Так как некоторые ошибки в первичных документах лишают компанию права на вычет НДС. Ниже мы привели образец заполнения счета-фактуры в 2016 году. А также расскажем, как составить счет-фактуру без ошибок.
Из этой статьи Вы узнаете:
- Образец счета-фактуры в 2016 году
Кто составляет счет-фактуру в 2016 году
Счет-фактура составляется в двух случаях (п. 3 ст. 168 НК РФ):
- продавец отгрузил товар (работы, услуги);
- продавец получил аванс.
Как заполнить счет-фактуру в 2016 году
Форма счета-фактуры и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 в приложении №1. Кроме того, ряд требований к счету-фактуре предъявляет НК РФ. Так, счет-фактура должен содержать следующие обязательные реквизиты (п. 5 ст. 169 НК РФ):
1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
2) наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежного поручения, если составляется счет-фактура на аванс;
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
6.1) наименование валюты;
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
8) стоимость всей отгрузки без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
10) налоговая ставка;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всей отгрузки с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации.
Внимание!
Если в счете-фактуре нет обязательных реквизитов, это может лишить покупателя права на вычет НДС по нему (п. 2 ст. 169 НК РФ). Поэтому эксперты журнала «Российский налоговый курьер» опросили практикующих экспертов в области бухучета и налогов и составили « ».
Как исправить счет-фактуру в 2016 году
Чтобы исправить ошибку в счете-фактуре, нужно составить новый экземпляр (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, утв. постановлением № 1137). Для Вас мы подготовили образец счета-фактуры, составленного взамен некорректного.
В некоторых случаях изменения в счет-фактуру вносятся путем составления корректировочного счета-фактуры. Про то, как в 2016 году составить корректировочный счет-фактуру читайте здесь.
Счет-фактура в валюте в 2016 году
Счет-фактура выставляется не только в рублях. Он может быть выставлен в евро или любой другой валюте, если товар оплачивается в этой же валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). Для этого в графе 7 нужно указать наименование и код валюты. Например, «Доллары США, 840» или «евро, 978».
Соглашение о невыставлении счетов-фактур в 2016 году
Компания-плательщик НДС может не выставлять счета-фактуры, если она реализует товары (работы, услуги) в адрес контрагента, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). К примеру, партнер находится на УСН или ЕНВД. Для этого стороны подписывают соглашение о том, что не будут выписывать счета-фактуры по взаимоотношениям друг с другом.
Доверенность на право подписи счетов-фактур в 2016
Обычно счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер. Кроме них поставить подпись на счете-фактуре может любое лицо, уполномоченное на это приказом по организации или специальной доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Главбуху доверенность не нужна (постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"). Кроме того, одно лицо по доверенности может подписать счет-фактуру и за руководителя, и за главбуха одновременно (письмо Минфина России от 21.10.14 № 03-07-09/53005).
Как составить сводный счет-фактуру в 2016 году
С 1 января 2015 года сводные счета-фактуры могут выставлять посредники при реализации товаров, работ, услуг нескольким покупателям, а также при приобретении товаров, работ, услуг у нескольких продавцов.
Например, в счете-фактуре, который принципал выставляет агенту при реализации от имени последнего товаров, работ, услуг нескольким покупателям, могут быть указаны соответствующие данные сразу из нескольких счетов-фактур, выставленных посредником в адрес покупателей, если они выписаны на одну дату (абз. 5 пп. "а", абз. 2 пп. "ж", абз. 8 пп. "з", абз. 2 пп. "и", абз. 2 пп. "к" и абз. 2 пп. "л" п. 1, абз. 2 пп. "а" п. 2 и абз. 1 п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
При этом наименования товаров (работ, услуг), а также данные из граф 2 - 11 счетов-фактур, выставленных агентом покупателям, отражаются в соответствующих графах сводного счета-фактуры в отдельных позициях по каждому покупателю (абз. 2 пп. "а" п. 2 и абз. 1 п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137). Эти изменения применяются не только в отношении агентского договора, но и в отношении договора комиссии.
Перенос вычета по НДС на другой период
Как оформить счета-фактуры при возврате товара
Все подробности и тонкости вам расскажет Марина Владимировна Медведева, к.э.н., профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ) консультант ряда крупных аудиторских компаний и ВУЗов.
Ф орма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137
Бланк счета-фактуры 2016 Скачать образец формы счета-фактуры в MS Excel >>
Данный образец бланка счета-фактуры программа для бухгалтерии БухСофт заполняет автоматически.
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ
В
указанном выше образце формы счета-фактуры построчно указываются
следующие показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата выписки
счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца
в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с
учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер и код причины
постановки на учет налогоплательщика - продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование
грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.
Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой
строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не
являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес
грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование
грузополучателя в соответствии с учредительными документами и
его почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления)
платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с
помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к
которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование
покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с
учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер и код причины
поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1-11 указываются следующие сведения о
реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных)
товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 2 - единица измерения (при возможности ее
указания);
в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных)
по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
исходя из принятых единиц измерения (при возможности их
указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы,
оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее
указания) по договору (контракту) без учета налога на
добавленную стоимость, а в случае применения государственных
регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом
суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) без налога;
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров
(выполненных работ, оказанных услуг), определяемая исходя из
применяемых налоговых ставок;
в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) с учетом суммы НДС;
в графе 10 - страна происхождения товара;
в графе 11 - номер грузовой таможенной декларации.
ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Порядок и правила
выставления счетов-фактур основан на следующих положениях:
Счет-фактура является документом, служащим основанием для
принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением
порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных
покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести
журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги
покупок и книги.
Счета-фактуры не выставляются налогоплательщиками по
операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и
посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями
и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не
подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным
бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то
приказом (иным распорядительным документом) по организации или
доверенностью от имени организации. При выставлении
счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура
подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием
реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого
индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в
иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут
быть выражены в иностранной валюте.
ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Заполнение журналов
учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по
следующим правилам:
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов
оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы
ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в
которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их
поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур,
выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах
другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при
реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по
товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале
учета полученных счетов-фактур.
Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего
имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по
приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале
учета полученных счетов-фактур.
4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным
товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения
с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного
потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской
Федерации грузовые таможенные декларации или их копии,
заверенные в установленном порядке, и платежные документы
хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период
служебной командировки работников и услуг по перевозке
работников к месту служебной командировки и обратно, включая
услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных
принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки
строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой
суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в
журнале учета полученных счетов-фактур.
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур
должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.
«Счет-фактура бланк скачать Еxcel 2018-2019» - этот набор слов вводят в поисковую строку не только новички-бухгалтеры, но и опытные специалисты. Это происходит потому, что в последнее время форма счета-фактуры стала часто меняться. О последних изменениях и о том, где можно скачать бланк и образец этого документа, расскажет наша статья.
Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.
В последний раз правила оформления счетов-фактур и бланк счета-фактуры изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).
Новый бланк счета-фактуры предусматривает:
- что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
- наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
- указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
- что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.
Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.
Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье .
ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?
Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).
Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.
Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2018 - 2019 годов
Актуальный счет-фактура (образца 2018-2019 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2019 в Excel на нашем сайте. В 2017-2019 годах применялись 3 различных бланка счета-фактуры:
- Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2018-2019 годах).
Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже.
Счёт-фактура - это первичный документ бухгалтерской отчётности, а также строгой налоговой отчётности, на основании которого предъявленные суммы НДС принимаются к вычету (или возмещаются).
Счёт-фактура заполняется продавцом для покупателя после заказа последним товара, или отгрузки товара покупателю (не позднее пяти дней со дня отгрузки), или при поступлении от покупателя авансового платежа, и содержит сведения о товаре и его стоимости. На основе выписанного документа производят оплату товара, другие расчёты, оформляют бухгалтерскую и налоговую отчётность.
Образец заполнения счёта-фактуры в 2019 году
Бланк счёта-фактуры
Правила заполнения счётов-фактур
Форма счёта-фактуры строго регламентирована. Бланк счёта-фактуры был введён Указом Президента РФ от 8.05.1996 г. № 685, статья 169 НК РФ, где описывался порядок его заполнения, содержания, требования учёта счетов-фактур. В декабре 2011 года Постановлением Правительства РФ № 1137 в бланк счёта-фактуры были внесены изменения: добавлены строка «Исправление», наименование и код валюты, в которой производятся расчёты, код единицы измерения по ОКЕИ и код страны происхождения товара.
В настоящее время форма счёта-фактуры 1996 года недействительна.
Счёт-фактуру обязаны выписывать все плательщики НДС.
Не обязаны выписывать счета-фактуры:
- организации-неплательщики НДС
- организации (ИП), которые оказывают услуги населению за наличный расчёт, выдавая взамен, например, кассовые чеки, или другие бланки строгой отчётности.
- некоторые другие организации.
Нумеруют счета-фактуры по порядку с начала года.
На основании полученных счетов-фактур организация формирует «Книгу покупок», а на основании выданных счетов-фактур - «Книгу продаж».
Как оформить счёт-фактуру правильно
Необходимо заполнить все позиции бланка; в графах и строках, по объективным причинам неактуальных, ставится прочерк.
- Порядковый номер и дата выписки счёта-фактуры; обособленным структурным подразделениям, а также участникам товариществ или доверительным управляющим, разрешено в номере через «/» указывать код своего подразделения согласно учредительным документам. Дата выписки должна быть позднее даты первичного документа (договора и т.п.).
- Если в бланке не было исправлений, в подпункте 1а ставятся прочерки.
- Указываются наименование продавца согласно учредительным документам (полное и сокращённое) или ФИО ИП.
- Адрес продавца может быть указан юридический или фактический; для ИП пишется адрес проживания. Также указываются ИНН и КПП продавца.
- Если Продавец и Грузоотправитель - одно и то же лицо, в графе «Грузоотправитель» пишется «он же»; если Грузоотправителя по факту нет - ставится прочерк.
- Указывается наименование (полное или сокращенное) Грузополучателя, его адрес - как в учредительных документах. Если счет-фактура заполняется налоговиком или на выполнение работы (оказание услуги), ставится прочерк.
- Графа «К платежно-расчетному документу» заполняется в том случае, если осуществляется денежная оплата по соответствующим документам. При безденежной форме оплаты ставится прочерк.
- Указывается название Покупателя (полное или сокращённое), его адрес, ИНН, КПП.
- Указывается валюта, в которой выставляется счёт, и её код (у российского рубля - 643).
- В табличной части пишется наименование товара/услуги, его единица измерения по ОКЕИ и в общепринятых параметрах, количество товара, цена товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения согласно договора (если её можно указать), полная стоимость всего товара (услуги) без НДС, акциз, если товар подакцизный, размер налоговой ставки, общая сумма НДС, стоимость всего товара с НДС, страна-производитель товара и номер таможенной декларации - если товар был произведён не в Российской Федерации.
Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах: один регистрируется в «Книге продаж» продавца, другой передаётся покупателю-плательщику НДС. Печать на неё не ставится.
Корректировочный счёт-фактура
оформляется в тех случаях, когда по каким-либо причинам - предоставление скидки за объём, увеличение цены, предусмотренное договором, увеличение (уточнение) объёма поставляемого товара, снижение цены за бракованный товар, внесение изменений в первичный документ (договор купли-продажи, ТТН и др.), к которому прилагался счёт-фактура, и прочее - по стоимости товаров/услуг был произведён перерасчёт, и поэтому необходимо составить новый счёт-фактуру.
С июля 2013 года законодательно разрешено оформлять единый по нескольким счетам-фактурам корректировочный счёт.
Кроме того, согласно Постановлению Правительства РФ от 24 октября 2013 г. № 952:
- регистрировать корректировочные счета-фактуры в «Книге продаж» нужно за тот квартал, в котором стороны договорились об изменении стоимости;
- под строкой «Исправление» добавлена стока 1б, и теперь есть законная возможность оформить бланк корректирующего счёта-фактуры к двум счетам-фактурам;
- данные нескольких отгрузок по одному товару следует не суммировать, а вписывать в разные строки единого счета-фактуры.
Содержание, реквизиты бланка корректировочного счёта-фактуры основываются на типовой форме счёта-фактуры, но в ней удвоены графы, показывающие цифры до и после внесения изменений.
Это:
- количество (объем) товаров (работ, услуг);
- цена (тариф) за единицу измерения;
- стоимость всего количества товаров (работ, услуг) без НДС;
- сумма НДС;
- стоимость всего количества товаров (работ, услуг) вместе с НДС
В итоговой графе обозначается разница между показателями прежнего счета-фактуры и показателями, вычисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).
Счет-фактура на аванс: когда и как выписывается
В случае, когда договором между предприятиями предусмотрена предоплата, при её поступлении продавец оформляет счёт-фактуру на авансовый платёж. При этом используется типовая форма счёта-фактуры; в ней должны быть заполнены следующие пункты:
- номер и дата оформления;
- наименование, адрес, ИНН/КПП продавца и покупателя;
- номер и дата платёжки;
- наименование и код валюты;
- наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав - не обезличенно, укрупнённым описанием товара, чтобы его можно было идентифицировать;
- сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- налоговая ставка;
- сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Есть и некоторые особенности. Например, размер налоговой ставки должен быть указан расчётный - 10%/110% или 18%/118%
Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах, не позднее 5 дней со времени поступления аванса.
