Обращение взыскания на дебиторскую задолженность должника

Федеральный Закон "Об исполнительном производстве" в главе 4, предусматривающей общие положения об обращении взыскания на имущество должника, не устанавливает особенностей обращения взыскания на такой объект гражданских прав, как дебиторская задолженность должника. Нет соответствующих норм и в главе, определяющей особенности обращения взыскания на имущество должника - организации.

Между тем общие правовые основания обращения взыскания на данный объект заложены гражданским законодательством РФ.

Статья 128 ГК РФ в числе объектов гражданских прав называет имущественные права. Природа данного объекта состоит в отнесении его к разряду имущества. Российский законодатель, употребляя термин "имущество", вкладывает в него подчас различный смысл. В нормах материального права данное понятие (понятие имущества в широком смысле слова) складывается из следующих составляющих:

А) вещи (объекты материального мира);

Б) имущественные права (права требования);

В) долги (обязательства).

Такой вывод со всей очевидностью следует из содержания норм ст. 128, 132 ГК РФ, ст. 553 ГК РСФСР и не вызывает сомнений у цивилистов.

В то же время, например, Закон "Об исполнительном производстве", употребляя термин "имущество должника", имеет в виду лишь положительную часть имущества в "широком" смысле слова, что совершенно понятно. И хотя права требования (имущественные права) прямо не упоминаются законодательством об исполнительном производстве, это не означает, что они не входят в состав имущества должника.

Таким образом, первый вывод, который следует из норм гражданского законодательства, заключается в следующем. Несмотря на то что возможность обращения взыскания на так называемую дебиторскую задолженность (имущественные права) должника предусмотрена на данный момент лишь подзаконными актами, отсутствие этих актов не означало бы невозможности взыскания долгов лица за счет его прав требований.

Однако отсюда вполне закономерно следует и другой вывод - дебиторская задолженность является объектом взыскания не только в отношении должника - организации, но и в отношении должника - гражданина. С точки зрения гражданского законодательства юридические лица и граждане (как, впрочем, и публичные образования - Россия, ее субъекты и муниципальные образования) обладают равенством (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Таким образом, должник - физическое лицо, настаивающий на обращении взыскания по его долгам на принадлежащие ему имущественные права, абсолютно прав.

Отметим, что Верховный Суд РФ, рассматривая законность Временной инструкции о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций - должников, не счел этот нормативный акт противоречащим Гражданскому кодексу. Заявитель возражал против обращения взыскания на дебиторскую задолженность в принципе, настаивая на том, что согласно Закону "Об исполнительном производстве" объектом обращения взыскания является имущество должника, а не его права требования.

Высший судебный орган не счел доводы заявителя убедительными и оставил жалобу без удовлетворения.

Немаловажной является проблема определения понятия "дебиторская задолженность". Временная инструкция "О порядке ареста и реализации прав (требований)..." устанавливает, что арест дебиторской задолженности состоит в описи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, в случае необходимости - их изъятия, передачи их на хранение. На практике под такого рода документами понимают договоры должника с дебиторами и акты сверки задолженности.

Хотелось бы указать на тот факт, что данные документы не подтверждают со всей необходимой гарантией существования имущественного права, по крайне мере, существования данного права в определенном объеме. В пользу данного утверждения могут быть приведены как минимум два аргумента. Что если стороны ошиблись при сверке задолженности и указали в акте больший размер? Дебитор, перечисливший средства кредитору своего кредитора, вынужден будет обращаться в суд с требованием о взыскании с данного лица сумм неосновательного обогащения. Подобные последствия будут иметь место и в той ситуации, когда после перечисления дебитором средств взыскателю выяснится, что сделка между должником и дебитором была недействительной полностью или в части, и на самом деле дебитор не должен должнику (или должен гораздо меньше, чем было уплачено).

По нашему мнению, выход в данной ситуации может быть только один - дебиторской задолженностью, способной участвовать в погашении долгов лица, должны признаваться лишь такие его права требования, которые установлены соответствующим исполнительным документом. Данным документом они подтверждены окончательно и в совершенно определенном объеме.

Следующий вопрос, подлежащий обсуждению в данном случае, - это порядок реализации данного вида имущества. Общие нормы о реализации арестованного имущества заложены статьей 54 Закона "Об исполнительном производстве". Однако следует обратить внимание на положения упомянутого Постановления Правительства "О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций". Согласно данному акту "с момента получения плательщиком (дебитором должника) от лица, осуществляющего взыскание, уведомления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и до момента реализации прав требования по этой задолженности исполнение соответствующего обязательства может осуществляться исключительно путем перечисления денежных средств на указываемый в уведомлении депозитный счет лица, осуществляющего взыскание".

Дело в том, что данное положение противоречит действующему гражданскому законодательству РФ. Обязание должника определенного лица производить исполнение не своему кредитору, а другому лицу, возможно, во-первых, самим кредитором (в рамках ст. 312 ГК РФ, п. 1 ст. 382 ГК РФ). Если такого распоряжения не делает сам кредитор (в нашем случае - должник в исполнительном производстве), уступка прав может состояться лишь с соблюдением правил ст. 387 ГК РФ. Положения данной нормы свидетельствуют совершенно ясно, что для перехода прав помимо воли самого правообладателя необходимо прямое указание на то закона (подчеркнем - законодательного акта), либо решение суда о переводе прав, когда возможность такого перевода опять-таки предусмотрена законом.

Ст. 387 ГК: "Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона и наступления указанных в нем обстоятельств: в результате универсального правопреемства в правах кредитора; по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо, когда возможность такого перевода предусмотрена законом; вследствие исполнения обязательства должника его поручителем или залогодателем, не являющимся должником по этому обязательству; при суброгации страховщику прав кредитора к должнику, ответственному за наступление страхового случая; в других случаях, предусмотренных законом".

К сожалению, обязанность дебитора должника уплачивать требуемые суммы на депозитный счет лица, осуществляющего взыскание, установлена подзаконным актом. Вывод очевиден: если дебитор должника не подчинится предписанию судебного пристава - исполнителя и не станет перечислять денежные средства постороннему лицу, он будет совершенно прав.

Одним из немаловажных вопросов в части обращения взыскания на дебиторскую задолженность является судьба дебиторской задолженности после наложения на нее ареста судебным приставом - исполнителем.

Названная выше Временная инструкция предусматривает несколько этапов таких действий: открытый аукцион, продажа на комиссионной основе. Однако данный акт совершенно не предусматривает ситуацию, в которой обе попытки реализации оказались неудачными.

По-видимому, после применения данных двух способов реализации судебному приставу - исполнителю следует воспользоваться общими правилами ст. 54 Закона "Об исполнительном производстве" - "если имущество не будет реализовано в двухмесячный срок, взыскателю предоставляется право оставить это имущество за собой. В случае отказа взыскателя от имущества оно возвращается должнику, а исполнительный документ - взыскателю".

Между тем ни законодательство об исполнительном производстве, ни гражданское законодательство не знают механизма такого "оставления" имущественных прав за собой. Напомним, что в любом случае в соответствии со ст. 3 ГК РФ при регулировании данного вопроса преимущество имеют нормы гражданского права, а именно - ст. 387 ГК РФ. Передача другому лицу прав должника должна состояться на основании решения суда, если такая передача вообще разрешена законодательным актом. Следует считать, что толкование ст. 54 названного Федерального закона должно быть расширительным - это и есть предусмотренная законом возможность перевода прав на другое лицо.

Итак, пока иное не установлено федеральными законодательными актами, при невозможности реализации дебиторской задолженности она должна быть предложена взыскателю, а он, в свою очередь, должен обратиться в суд с требованием о переводе на него прав должника.

Такое положение дел представляется далеко не самым справедливым и экономичным способом разрешения проблемы всеобщей взаимной задолженности. В действительности на практике складываются ситуации, когда должник - организация предоставляет судебному приставу - исполнителю некие документы, "подтверждающие задолженность", и заставляет его "отработать" все имеющиеся свои обязательства, мотивируя это тем, что имущественные права - имущество первой очереди (ст. 59 Закона "Об исполнительном производстве", п. 1 названного Постановления Правительства РФ). Все это практически невозможно сделать в сроки, установленные законодательством. В завершение выясняется, что задолженность неликвидная, но что делать с ней дальше - вопрос, на который пристав - исполнитель не может найти ответа. Налицо злоупотребление правом.

Не углубляясь в теоретическое исследование проблемы взаимосвязи норм материального права с нормами об исполнительном производстве, следует тем не менее признать, что отмеченные недостатки правового регулирования являются прямым следствием того, что процессуальное законодательство и законодательство об исполнительном производстве (или, как теперь принято говорить, "исполнительное право") не учитывают основных положений гражданского права об имуществе, его отдельных видах и их обороте.

Совершенно необходимо внесение изменений и дополнений в Закон "Об исполнительном производстве", уточняющих понятие дебиторской задолженности, четко регламентирующих процедуру ее реализации и не делающих различия между правами требования физических и юридических лиц. К сожалению, проект Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон "Об исполнительном производстве", находящийся на рассмотрении Государственной Думы, не содержит в себе требуемых положений.

Зачастую в процессе исполнительного производства выясняется, что у предприятия- должника недостаточно денежных средств для погашения своих обязательств. В такой ситуации взыскание может быть обращено на дебиторскую задолженность. Однако для этого компании придется приложить немало усилий.

К первой очереди взыскания в ходе исполнительного производства относятся денежные средства, ценные бумаги, валютные ценности, легковой автотранспорт и другое имущество, не участвующее в производстве (ст. 59 Федерального закона от 21.07.97 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее — Закон № 119-ФЗ).

Дебиторская задолженность также классифицируется как имущество первой очереди взыскания1. Если у предприятия-должника отсутствуют денежные средства в рублях или иностранной валюте, то взыскание может быть наложено на дебиторскую задолженность. Однако необходимо, чтобы она обладала достаточной ликвидностью и могла быть реализована с открытого аукциона. По мнению автора, наиболее ликвидна дебиторская задолженность, по которой часть платежей уже поступила, а по остальной сумме долга еще не наступил срок платежа.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, Обратить взыскание на дебиторскую задолженность в ходе исполнительного производства судебному приставу-исполнителю не всегда удается, поскольку выявить ее бывает довольно сложно. И хотя данные о дебиторской задолженности организации-должника можно получить, направив запрос в налоговые органы, эта информация не всегда будет соответствовать действительности. Дело в том, что организация-должник представляет в налоговую инспекцию расшифровку дебиторской задолженности ежегодно по состоянию на конец отчетного периода, которым в данном случае будет календарный год. Если же исполнительное производство возбуждено, к примеру, в середине текущего (следующего за отчетным периодом) года, то судебный пристав-исполнитель будет обладать данными о дебиторской задолженности на конец прошлого года, которая к моменту возбуждения исполнительного производства может быть полностью погашена. Таким образом, в качестве основного документа, подтверждающего наличие дебиторской задолженности, следует рассматривать не ответ налоговой инспекции, а акты сверки задолженности, подписанные обеими сторонами (контрагентами). Такие акты можно получить либо у должника, либо у его дебитора (если есть соответствующие данные в материалах исполнительного производства). Зачастую недобросовестный должник уклоняется от представления судебному приставу-исполнителю соответствующих актов, ссылаясь на различные обстоятельства: болезнь или нахождение в отпуске главного бухгалтера, отсутствие генерального директора и т. д. Каких-либо существенных мер принудительного правового воздействия на недобросовестного должника в подобных ситуациях законодательством не предусмотрено. За неисполнение гражданами и должностными лицами законных требований судебного пристава-исполнителя Закон № 119-ФЗ предоставляет ему возможность налагать на виновных лиц штраф в размере до 100 МРОТ, то есть до 10 тыс. руб., а размер долга по исполнительному производству может составлять сотни миллионов рублей и более. Причем суд может легко отменить постановление судебного пристава-исполнителя о наложении штрафа, если на судебном заседании пристав-исполнитель не докажет «виновность» должника. Однако доказать ее совсем непросто, поскольку должник представляет в суд выписки из приказов на очередные и внеочередные отпуска, больничные листы, командировочные удостоверения и т. д.

Следует учитывать, что кроме дебиторской задолженности судебный пристав-исполнитель может (иногда это намного проще и эффективней) обратить взыскание на другое имущество, относящееся, как и дебиторская задолженность, к имуществу первой очереди: ценные бумаги, денежные средства на расчетных и иных счетах должника, валютные ценности, легковой автотранспорт, предметы дизайна офисов и иное аналогичное имущество, непосредственно не участвующее в производстве. Но говорить о том, что обратить взыскание на дебиторскую задолженность в ходе исполнительного производства абсолютно невозможно, не совсем корректно. Причем, несмотря на все препятствия со стороны должника, документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности, получить все-таки можно.

Изучив соответствующие документы, судебный пристав-исполнитель должен, используя данные бухгалтерского учета предприятия, выделить из состава дебиторской задолженности наиболее ликвидную часть, на которую впоследствии будет обращено взыскание. Для проведения качественного анализа дебиторской задолженности целесообразно привлечь специалиста. Если такая возможность отсутствует или в этом нет необходимости, судебный пристав-исполнитель учитывает следующее. Среди всех видов дебиторской задолженности предприятий наибольший объем (иногда до 75—85% от всей суммы задолженности), как правило, приходится на задолженность покупателей за товары, работы или услуги. На величину указанной задолженности, отраженной в балансе, влияют три фактора. Во-первых, условия расчетов с покупателями и заказчиками, а точнее - объем продукции, реализуемой на условиях последующей оплаты. Во-вторых, политика предприятия по взысканию дебиторской задолженности, то есть чем активнее предприятие при взыскании дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки и выше «качество» (ликвидность). В-третьих, субъектный состав, платежеспособность и платежная дисциплина покупателей. Наиболее распространенным и достаточно эффективным приемом проведения анализа ликвидности дебиторской задолженности является анализ ее «возрастной» структуры, то есть сроков погашения. Это текущая и просроченная дебиторская задолженность. Однако неправильно было бы относить просроченную дебиторскую задолженность к заведомо неликвидной. Необходимо выяснить причины пропуска дебитором срока платежа, а в целом данный вопрос следует рассматривать с учетом сложившейся ситуации.

Процедура обращения взыскания на дебиторскую задолженность делится на два этапа (п. 1 Временной инструкции):

Арест дебиторской задолженности (опись и запрет распоряжения);

Реализация задолженности на аукционе. Остановимся подробнее на наиболее сложных вопросах процедуры исполнительного

производства при взыскании дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности

Решение о том, какая дебиторская задолженность компании-должника будет взыскана, принимает судебный пристав-исполнитель.

Прежде чем арестовать дебиторскую задолженность, судебный пристав проводит розыскные мероприятия. Он направляет дебиторам должника требования о подтверждении ими своей задолженности, анализирует договоры, накладные, счета-фактуры, счета, акты сверки задолженности, бухгалтерский баланс с расшифровкой задолженности и др. документы, выявляет наиболее ликвидную задолженность.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса В соответствии с Законом № 119-ФЗ судебный пристав-исполнитель вправе объявить розыск должника или его имущества, в том числе и дебиторской задолженности, только при наличии согласия взыскателя нести бремя расходов по розыску и авансировать указанные расходы согласно ст. 83 Закона. К сожалению, четко разделить исполнительные действия и розыскные мероприятия и однозначно определить, что возможно совершить в рамках исполнительного производства, а что в рамках розыскного дела, невозможно. При буквальном толковании Закона № 119-ФЗ судебный пристав-исполнитель должен направить только один запрос - в налоговые органы, да и то лишь при отсутствии сведений о наличии счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях. Все остальные запросы могут быть направлены как в ходе исполнительного производства, так и в рамках розыскного дела. Конечно, есть общие нормы, предписывающие судебному приставу-исполнителю предпринять и иные меры принудительного исполнения, однако какие конкретно — нигде не говорится. Суды же при рассмотрении жалоб на действия судебного пристава-исполнителя исходят из того, что если в законе что-либо прямо не указано, то любые действия судебного пристава-исполнителя признаются законными.

Следует учитывать, что судебный пристав-исполнитель не имеет права на проведение оперативно-разыскной деятельности. Уже давно вносились предложения предоставить судебным приставам соответствующие полномочия, но изменений в действующем законодательстве до сих пор нет. Поиск имущества должника производится судебным приставом-исполнителем по розыску. Для заведения розыскного дела взыскателю необходимо обратиться в службу судебных приставов. Заявление о розыске имущества должника можно рекомендовать прикладывать к заявлению о возбуждении исполнительного производства и исполнительному документу с целью проведения розыскных мероприятий одновременно с исполнительными действиями. После этого нужно перечислить на депозитный счет подразделения службы судебных приставов авансовый платеж. План проведения розыскных мероприятий согласовывается между судебным приставом-исполнителем по розыску и взыскателем, который вправе предложить судебному приставу-исполнителю по розыску перечень необходимых мероприятий. Организациям-взыскателям рекомендуется самостоятельно предпринимать более активные действия в рамках исполнительного производства. Во-первых, взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком давности вправе обратиться перед предъявлением исполнительного листа ко взысканию в налоговые органы с заявлением о предоставлении сведений о счетах организации-должника. Этот порядок в настоящее время определяется Минфином России. После этого следует предъявить исполнительный лист ко взысканию с приложением списка счетов должника. Во-вторых, организация-взыскатель для выявления имущества должника может привлечь частные сыскные агентства, которые будут осуществлять сбор информации об имущественном положении должника.

В ходе исполнительного производства получить исчерпывающую информацию затруднительно, поскольку отсутствует единая база учета имущества, как, например, для недвижимого имущества. Поэтому если взыскатель одновременно с предъявлением исполнительного листа ко взысканию предоставит судебному приставу-исполнителю исчерпывающую и подробную информацию об имущественном положении должника, то произвести взыскание в ходе исполнительного производства будет намного проще и быстрее.

Во многом результативность работ по взысканию дебиторской задолженности будет зависеть от квалификации и добросовестности судебного пристава-исполнителя. На практике в ходе одного из исполнительных производств возникла ситуация, когда судебный пристав, не обнаружив денежных средств на расчетном счете должника, произвел арест дебиторской задолженности. Задолженность была установлена на основе данных бухгалтерского баланса. Запросы в адрес дебиторов о подтверждении размера задолженности пристав не направлял и никаких дополнительных действий, чтобы оценить возможность ее реализации, не предпринимал. Спустя два месяца после ареста дебиторской задолженности выяснилось, что дебиторская задолженность неликвидная. За это время предприятие-должник успело продать имеющиеся у него транспортные средства и оборудование, чтобы не платить по своим долгам. Для того чтобы полностью исключить возможность недобросовестной работы судебного пристава и не зависеть от его действий, компания, в пользу которой наложено взыскание, может действовать совместно со службой приставов, контролируя работу по поиску и оценке дебиторской задолженности. В соответствии со ст. 31 Закона № 119-ФЗ компания может знакомиться с материалами исполнительного производства, делать из них выписки, заявлять ходатайства, предоставлять дополнительные материалы по делу, участвовать в совершении исполнительных действий, давать письменные и устные объяснения в процессе исполнительного производства, высказывать свои доводы и соображения и др.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса Основное заблуждение многих компаний заключается в том, что судебный пристав-исполнитель сам установит наличие всего имущества у должника, в том числе и дебиторскую задолженность. Он действительно это сделает. Однако если взыскатель вместо пассивного ожидания взысканных с должника денежных сумм поможет судебному приставу-исполнителю в осуществлении его профессиональных обязанностей, то эффективность исполнительных действий, несомненно, повысится. Основная помощь, которую может оказать взыскатель судебному приставу-исполнителю при выявлении дебиторской задолженности, — это доставить запросы всем дебиторам должника, получить по этим запросам от них все необходимые документы и представить их судебному приставу-исполнителю. В дальнейшем аналогично доставить постановления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и получить акты сверки задолженности. Одним словом, взыскателю необходимо из стороннего наблюдателя превратиться в активного участника процесса.

Личный опыт

Михаил Штырляев, коммерческий директор ООО «Центральная сырьевая компания» (Москва) Представители нашей компании совместно с приставом выезжали по адресу нахождения должника и изучали документы, подтверждающие дебиторскую задолженность. Просмотрев бухгалтерский баланс и не найдя дебиторской задолженности, на которую можно бы было обратить взыскание, пристав собирался уезжать. Поскольку сотрудники нашей компании работали параллельно с приставом и изучали не только баланс, но и огромное количество первичной документации, то им удалось обнаружить дебиторскую задолженность в объеме, достаточном для погашения долга перед нашей компанией.

Арест дебиторской задолженности

Арест на дебиторскую задолженность налагает судебный пристав-исполнитель. Он производит опись документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, объявляет запрет на совершение должником любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, связанных с возникновением дебиторской задолженности должника (п. 5 Временной инструкции). При необходимости, если есть основания полагать, что должник (дебитор должника) не обеспечит сохранность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, они изымаются и передаются на хранение в соответствующее подразделение приставов-исполнителей. Об изъятии документов, подтверждающих арестованную дебиторскую задолженность должника, составляется акт, куда вносится перечень изъятых документов (п. 8 Временной инструкции).

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса Согласно Временной инструкции (п. 8), если есть основания полагать, что должник (дебитор должника) не обеспечит сохранность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, судебный пристав-исполнитель, осуществляющий взыскание, имеет право вынести постановление об изъятии таких документов. Однако перечень таких оснований не содержится ни в законе, ни в иных нормативно-правовых актах. Таким образом, это оценочная категория, и судебный пристав-исполнитель вправе действовать по своему усмотрению. Как один из вариантов, следует посмотреть на правовое поведение должника. Если при предъявлении должнику требования о предоставлении в трехдневный срок документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, он исполняет его в полном объеме, то судебный пристав-исполнитель вправе не изымать оригиналы этих документов. Он может ограничиться их копиями, составить акт описи и ареста дебиторской задолженности и передать должнику оригиналы арестованных документов на ответственное хранение под роспись в акте, предварительно предупредив его об уголовной ответственности, о чем в акте делается соответствующая отметка.

Личный опыт

Татьяна Куликова, финансовый директор компании «Авир» (Пенза)

Судебным приставом по месту нахождения нашего должника были обнаружены договоры поставки, накладные и счета-фактуры, подтверждающие отгрузку товаров его контрагентам. Пристав составил акт описи и ареста выявленной дебиторской задолженности, после чего уехал, оставив документы, подтверждающие наличие и размер дебиторской задолженности у компании-должника. При повторном выезде документов не оказалось в наличии, а контрагенты утверждали, что вообще никогда не имели дел с организацией-должником.

Если дебиторская задолженность предприятия-должника в бухгалтерском учете не отражена, то это не может послужить препятствием для ареста первичных и подтверждающих существование дебиторской задолженности документов и включения их в опись.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса Выявить документы, не отраженные на балансе организации-должника, практически невозможно. Если в компании и ведется так называемая «двойная бухгалтерия», то, как правило, такие документы либо хранятся в сейфе, либо вообще находятся вне офиса. Следует учитывать также то обстоятельство, что судебный пристав-исполнитель не имеет права производить выемку каких-либо документов, обыскивать занимаемые должником помещения, а также совершать иные действия, предусмотренные уголовно-процессуальным законодательством. Все, на что может рассчитывать судебный пристав-исполнитель, - это данные, полученные в соответствии с Законом № 119-ФЗ.

Судебный пристав не сможет наложить арест на дебиторскую задолженность, и исполнительный лист будет возвращен компании-кредитору в следующих случаях (п. 1 ст. 26 Закона № 119-ФЗ):

Невозможно установить место нахождения имущества должника либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (за исключением случаев, когда данным законом предусмотрен розыск должника или его имущества);

У должника отсутствуют имущество или доходы, на которые может быть обращено взыскание, а принятые судебным приставом-исполнителем меры по отысканию его имущества или доходов оказались безрезультатными;

Невозможно установить адрес предприятия-должника.

Возвращение исполнительного листа не означает, что данный документ не может быть повторно предъявлен к исполнению в течение срока, устанавливаемого в соответствии со ст. 14 Закона № 119-ФЗ. Основной срок для предъявления исполнительного листа в службу судебных приставов составляет три года со дня вступления в силу судебного акта.

На практике возвращение исполнительного листа судебные приставы обосновывают, как правило, отсутствием имущества у предприятия-должника. В такой ситуации компании-взыскателю придется самостоятельно провести поиск возможных дебиторов и другого имущества должника.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса Компаниям, которые собираются взыскивать долг, можно рекомендовать планировать действия по возврату долга не на стадии исполнительного производства, а еще до подачи искового заявления в арбитражный суд. Ведь в соответствии с АПК РФ можно заявить ходатайство о принятии судом обеспечительных мер и просить суд о наложении ареста на имущество ответчика до рассмотрения спора по существу. Еще лучше, если компания-истец представит в суд перечень имущества, на которое суд и наложит арест в обеспечение заявленных исковых требований. Личный опыт

Алексей Смирнов, генеральный директор компании «Строймонтажсервис-2»2 (Москва) В нашей практике было всего одно исполнительное производство, когда с компании, задолжавшей нам, взыскивалась дебиторская задолженность с истекшим сроком погашения. По данным бухгалтерского баланса, компания-должник не обладала ни денежными средствами, ни имуществом в объеме, достаточном для погашения задолженности перед нами. Наши работники обнаружили документы, подтверждающие задолженность в требуемом объеме, после чего убедили пристава направить запрос дебитору должника. В результате компания-дебитор исполнила свои обязательства, перечислив денежные средства на депозитный счет службы приставов.

Следует отметить, что по различным причинам общий порядок ареста дебиторской задолженности может быть нарушен, а это повлечет за собой обжалование действий пристава в суде и увеличение сроков исполнительного производства.

Пример 13

Компания предъявила в службу судебных приставов исполнительный лист, после чего было возбуждено исполнительное производство. Судебный пристав, не дождавшись ответов на разосланные в государственные органы (ИФНС, ГИБДД, Земельный комитет, учреждения юстиции) запросы о наличии у должника имущества, непосредственно не участвующего в производстве, арестовал оборудование, производящее продукцию, и транспортные средства. После получения запросов выяснилось, что компания-должник на тот момент имела дебиторскую задолженность по отгруженным товарам. Предприятие-должник подало в суд жалобу на незаконность действий судебного пристава-исполнителя, и арест с имущества был снят. Судебный пристав произвел арест дебиторской задолженности, но реализовать ее не удалось в силу неликвидности. Поскольку процесс реализации затянулся, должник успел продать и оборудование, и транспорт, тем самым создав все предпосылки для прекращения исполнительного производства. В результате компания-взыскатель не смогла вернуть себе долг. В данной ситуации судебному приставу надо было наложить арест на обнаруженные у должника оборудование и транспорт лишь для обеспечения сохранности этого имущества. И только после получения официальных ответов из государственных органов об отсутствии у должника имущества первой очереди взыскания можно было приступать к его оценке и дальнейшей реализации.

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса Оспаривание должником действий судебного пристава-исполнителя, связанных с наложением ареста на дебиторскую задолженность, достаточно редкое явление. Если должник сам добросовестно представляет документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, то он вряд ли станет оспаривать действия судебного пристава-исполнителя. Если же должник не представил добровольно соответствующие документы, то предполагается, что дебиторская задолженность у него отсутствует и следует обратить взыскание на иное имущество, относящееся к первой очереди. Кроме того, в целях обеспечения сохранности имущества должника судебный пристав-исполнитель вправе наложить арест на иное имущество и запретить ему отчуждать и обременять правами третьих лиц это имущество. Как показывает судебная практика, даже арест недвижимости, относящейся к имуществу третьей очереди (в качестве обеспечения), признается правомерным и соответствующим действующему законодательству. Здесь также следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 46 Закона № 119-ФЗ окончательная очередность обращения взыскания на денежные средства и иное имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

Реализация арестованной дебиторской задолженности

Условно процесс реализации арестованной дебиторской задолженности можно поделить на два этапа:

Определение рыночной стоимости дебиторской задолженности;

Проведение открытых торгов.

Для арестованной дебиторской задолженности необходимо установить ее рыночную стоимость, которая определяется судебным приставом-исполнителем и принимается равной наиболее вероятной цене продажи дебиторской задолженности в условиях конкурентного рынка (ст. 52 Закона № 119-ФЗ).

Мнение эксперта

Александр Мурасеев, судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела службы судебных приставов по особым исполнительным производствам ГУ ФССП по г. Москве, юрист 2-го класса В соответствии со ст. 52 Закона № 119-ФЗ имущество должника оценивается судебным приставом-исполнителем по рыночным ценам. Поскольку судебный пристав-исполнитель не обладает специальными познаниями, то для оценки дебиторской задолженности он назначает постановлением специалиста-оценщика. Однако окончательная оценка производится судебным приставом-исполнителем, который может и не согласиться с отчетом специалиста.

Если пристав не может определить стоимость дебиторской задолженности или представители компании, инициировавшей процесс исполнительного производства, не согласны с результатами оценки, то для оценки рыночной стоимости дебиторской задолженности назначается квалифицированный специалист. Расходы на это несет компания-взыскатель. Повторная оценка стоимости дебиторской задолженности проводится в течение трех дней с момента предъявления требований представителями компании (п. 12 Временной инструкции). Оценщик по своему усмотрению выбирает методы оценки, принимая во внимание финансовое состояние дебитора, существование обеспечения и т. д. По результатам оценки он составляет отчет4, на основании которого судебный пристав выносит постановление об определении цены реализации арестованной дебиторской задолженности.

Пример 2

По исполнительному листу, выданному компании, было возбуждено исполнительное производство, в рамках которого у компании-должника выявлены документы, содержащие дебиторскую задолженность крупной нефтяной компании. Судебный пристав-исполнитель самостоятельно оценил стоимость этих обязательств. Компания-взыскатель не согласилась с результатами оценки, посчитав их намного ниже возможной цены реализации. Она оспорила в суде оценку, произведенную приставом, в результате чего пристав назначил повторную оценку дебиторской задолженности независимым оценщиком. Согласно отчету оценщика дебиторскую задолженность он оценил в три раза дороже, чем пристав. Впоследствии дебиторская задолженность была успешно реализована, и сумма долга, согласно исполнительному листу, возвращена в полном объеме.

После оценки дебиторская задолженность, на которую обращено взыскание, реализуется Федеральным долговым центром при Правительстве РФ (далее - продавец). Для этого он организует торги в форме открытого аукциона по правилам, установленным статьями 447-449 ГК РФ. За продажу арестованной дебиторской задолженности с компании-взыскателя из вырученной суммы удерживаются комиссионные (ст. 54 Закона № 119-ФЗ). Начальная цена продажи дебиторской задолженности устанавливается равной сумме основного долга (без учета штрафных санкций) дебитора по всем обязательствам, включенным для реализации в один лот. Согласно п. 17 Временной инструкции цена продажи не может опускаться ниже оценочной стоимости, установленной лицом, осуществляющим взыскание при аресте дебиторской задолженности.

Перед проведением торгов судебный пристав в течение трех дней передает продавцу перечень документов, установленных ст. 19 Временной инструкции (акт о наложении ареста на дебиторскую задолженность, акты сверки задолженности, подписанные должником и его дебитором и др.).

Продавец после получения этих документов:

Назначает дату, время и место проведения публичных торгов;

Публикует извещение о проведении торгов;

Принимает за участие в торгах задаток. Если торги не состоялись или участники их не выиграли, задаток возвращается. Задаток же участника, выигравшего торги, учитывается в стоимости приобретения дебиторской задолженности;

Перечисляет средства, вырученные по результатам торгов, на специальные счета подразделений службы судебных приставов Минюста России.

Сокращение сроков исполнительного производства

В заключение хотелось бы отметить, что компания-взыскатель может сократить время, отведенное на исполнительное производство, если у предприятия-должника существует просроченная дебиторская задолженность. Статья 48 Закона № 119-ФЗ разрешает взыскивать имущество должника, находящееся у третьих лиц, по определению суда. Получив такое определение, компания обязывает дебитора должника перечислить долг в течение пяти дней (срок для добровольного погашения задолженности) на специальные счета службы судебных приставов, откуда деньги будут в свою очередь перечислены на расчетный счет компании.

1 Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность определен в постановлении Правительства РФ от 27.05.98 № 516 «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» и в приказе Минюста России от 03.07.98 № 76 «О мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» (вместе с Временной инструкцией о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников, далее — Временная инструкция). — Примеч. редакции.

2 В настоящее время в этой компании не работает. — Примеч. редакции.

3 Примеры подготовлены на основании опыта работы автора статьи. Название компаний не указываются с целью соблюдения конфиденциальности. - Примеч. редакции.

4 Отчет должен соответствовать требованиям ст. 11 Федерального закона от 16.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». - Примеч. редакции.

Для взыскания долга с должника можно обратить взыскание на его дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность должника

«Живая» дебиторская задолженность - это ценный актив, так как на нее легко обратить взыскание и можно быстро получить деньги. При первой встрече с приставом попросите, чтобы он направил должнику требование представить баланс с расшифровкой по строке «дебиторская задолженность», а также все документы в подтверждение задолженности (договоры, накладные, акты и др.). Анализировать документы, представленные должником, нужно будет вам, у пристава скорее всего не будет на это времени.

Если должник представит документы не по всем своим должникам (дебиторам), снова обратитесь к приставу, чтобы он запросил объяснения. По правам требования, которые известны, попросите пристава запросить сведения у самих дебиторов.

Дебиторскую задолженность подтверждают договоры, акты, накладные, данные бухгалтерского учета, а также решение суда. Не требуется, чтобы были все эти документы. Но из них должно однозначно следовать, что должник имеет право требования по отношению к дебитору. Иначе действия пристава смогут оспорить ().

Кроме того, пристав может запросить у интернет-провайдеров сведения об адресе, по которому должник подключен к интернету. По этому адресу можно выехать, чтобы арестовать имущество и вручить предупреждение об уголовной ответственности ( Методических рекомендаций по использованию сети Интернет в целях поиска информации о должниках и их имуществе, утв. ).

Проверьте дебиторов должника по вестнику госрегистрации, картотеке арбитражных дел и ЕГРЮЛ. Нельзя обратить взыскание на долги, где дебитор находится в банкротстве, на стадии ликвидации или прекратил деятельность (ч. 3 ст. 76 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ, далее - ).

Как обратить взыскание на дебиторскую задолженность

Есть два способа обратить взыскание на дебиторскую задолженность (ч. 2 ст. 76 закона № 229-ФЗ).

Первый способ - оптимальный вариант, если дебитор добросовестный. Пристав арестовывает задолженность и обязывает дебитора перечислять деньги не должнику, а на депозит отдела судебных приставов (форма постановления в приложении № 101 к приказу № 318). В этом случае продавать права требования нет необходимости, деньги и так поступят (). Пристав реализует этот способ только с согласия взыскателя, поэтому оформите согласие письменно и подайте в отдел судебных приставов.

Пока от дебитора поступают периодические платежи, продолжайте вместе с приставом искать и арестовывать имущество. Если дебитор не будет платить, подайте приставу ходатайство о продаже этой задолженности с торгов.

Второй способ: пристав арестовывает задолженность и продает ее с торгов, не требуя от дебитора производить оплату на депозитный счет приставов. Деньги от продажи идут в счет погашения долга.

В этом случае в покупке прав требования больше всего заинтересован сам дебитор. К примеру, если его долг составляет 500 тыс. рублей, его оценивают в 250 тыс. рублей, дебитор купит его по этой цене и его обязательства прекратятся в связи с совпадением кредитора и должника в одном лице (ст. 413 ГК РФ). При этом он получит дисконт на 250 тыс. рублей. Чтобы реализовать арестованные права требования, пристав должен вынести постановление о передаче арестованной задолженности на торги (форма в приложении № 70 к «Об утверждении примерных форм процессуальных документов, применяемых <...> в процессе исполнительного производства» (далее - приказ № 318)).

На стоимость долга по результатам оценки влияют вероятность возврата, предположительные расходы по взысканию и необходимость скорейшей продажи долга в рамках исполнительного производства.

Постановление об аресте дебиторской задолженности

Чтобы арестовать дебиторскую задолженность, пристав должен вынести постановление и направить его копии взыскателю, должнику и дебитору. Если из постановления не ясно, о какой именно задолженности идет речь, как долго дебитор должен перечислять средства на счет приставам или в каком размере, есть риск, что должник оспорит (постановления , ).

С даты, когда дебитор и должник получат постановление, им запрещено изменять отношения, на основании которых возникла задолженность (ч. 6 ст. 76 закона № 229-ФЗ). Если должник состоит в хороших отношениях с дебитором, они могут оформить уступку права требования на третье лицо задним числом. На этом основании должник попытается оспорить арест задолженности (). В таком случае можно попытаться оспорить договор, если ссылаться на злоупотребление правом (), а также ходатайствовать о назначении экспертизы давности подписи.

Вместе с постановлением пристав должен составить акт с перечнем документов в подтверждение задолженности. Проследите, чтобы пристав изъял подлинники документов о правах требования. Обычно он делает копии, но, когда дело доходит до торгов, должник может потерять документы и продать задолженность будет трудно. Придется восстанавливать документы, обращаясь к дебитору. Если удалось получить только копии, направьте их дебитору вместе с требованием письменно подтвердить наличие задолженности по этому договору. Возможно, он ответит и признает долг.

Если известно, что задолженность есть, но документов о ней нет, пристав может вынести только постановление об аресте. Затем запросить документы у должника и дебитора и составить опись документов. Это позволит не упустить права требования, но, если документы так и не поступят, должник сможет оспорить постановление ().