Главная › Проведение экспертиз › К какой амортизационной группе отнести компьютер. К какой амортизационной группе относится компьютер. Раздел, в который следует занести компьютер.

К какой амортизационной группе отнести компьютер. К какой амортизационной группе относится компьютер. Раздел, в который следует занести компьютер.

Каждое предприятие использует в своей работе различные основные средства, являющиеся его собственностью и использующиеся в производстве товаров, оказании услуг, выполнении работ. Для принятия их к учету определяется первоначальная стоимость. Учет во время использования ведется по остаточной стоимости.

Все имущественные объекты с течением времени изнашиваются, амортизируются: часть их стоимости переносится на себестоимость. Амортизация производится на всем периоде их полезного использования.

Однако при использовании суммы цифр летнего метода или двойного метода отклонения баланса не производится равных сумм амортизации. Если грузовик был куплен 10 октября 19__ года и использовался сумма цифр цифр года, то расчет амортизации за первый год будет следующим.

В следующей таблице приведена оценка амортизации пятилетнего срока эксплуатации грузовика с использованием суммы цифр летнего метода. В большинстве случаев покупка активов осуществляется в разы, которые не совпадают с началом финансового года. Важно помнить, что амортизационные расходы должны соответствовать финансовому году компании, а не физическому ресурсу актива. Часто полезно сформулировать график, показывающий дату приобретения актива, а также расчеты амортизации за каждый финансовый год до корректировки амортизации.

В зависимости от СПИ все основные средства классифицируются по определенным амортизационным группам. Для этого используются Классификатор ОС и ОКОФ. В 2017 году группировка основных средств претерпела значимые изменения, которые необходимо знать для правильного ведения учета.

Главные нюансы

По общему правилу предприятия амортизируют активы в течение сроков их полезного использования (СПИ). Они определяются по Классификатору ОС (таблица).

Корректировка записей для записи амортизации. Существуют две ситуации, в которых необходимо записать амортизацию.

В конце финансового периода, будь то ежемесячный или годовой.
Во время продажи или когда актива прекращается.

В обоих случаях учетные записи, используемые для учета амортизации, являются: дебетом на амортизационные расходы и кредитом на накопленную амортизацию. Две части позиции корректировки могут варьироваться в зависимости от типа амортизируемого актива: суммы и наименования амортизированного основного актива.

Группировка ОС по Классификатору:

Амортизационная группа	СПИ, годы
Первая	1-2
Вторая	2-3
Третья	3-5
Четвертая	5-7
Пятая	7-10
Шестая	10-15
Седьмая	15-20
Восьмая	20-25
Девятая	25-30
Десятая	более 30

Подтверждение даты ввода в работу ОС осуществляется путем составления об этом отдельного акта. Он необходим для начисления имущественного налога, вычетов НДС, начала амортизации, а также для подтверждения начальной стоимости имущества, срока его службы, амортизационной группы, установленных для него.

Например, место для регистрации амортизации напольного подъемно-транспортного средства в конце 19__ года с использованием линейного метода выглядит следующим образом. Счет амортизации может быть установлен для каждого основного объекта, для каждой группы основных средств или для учетной записи, которая включает все основные средства. Малые предприятия с небольшим количеством основных средств могут использовать только один счет амортизационных отчислений для всех. Однако компании с большим разнообразием основных фондов могут иметь отдельные амортизационные счета, например, один для зданий, один для машин и один для оборудования.

Последние изменения

Ранее кодировка основных фондов шифровалась 9-значными значениями, имевшими формат ХХ ХХХХХХХ. С 2017 года новая кодировка представляет собой вид ХХХ.ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ. Такие изменения значительно преобразовали структуру ОКОФ.

Некоторые наименования, содержавшиеся в старом классификаторе, удалены, а в ОКОФ-2017 заменены обобщающими позициями. К примеру, теперь нет отдельных строк по уникальным видам различного ПО, а появился общий объект «Информационные ресурсы в электронном виде прочие».
Накопленный счет амортизации - это компенсирующая учетная запись, которая уменьшает или уменьшает счет основных средств. Этот счет не закрывается в конце отчетного периода, напротив, он продолжает увеличиваться, если актив полностью обесценился, продан или погашен.

Презентация на балансе. Накопленный амортизационный отчёт представлен в балансе в разделе основных средств, как показано ниже. Этот метод представления показывает первоначальную стоимость основных средств и общую сумму амортизации на сегодняшний день. Разница между стоимостью основных средств и их накопленной амортизацией представляет собой балансовую стоимость актива, а не рыночную стоимость.

Одновременно классификатор ОФ содержит новые объекты, аналогов которым в ранее действовавшей версии не было. К ним относится и оборудование, которого не существовало в прошлом веке.

В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете.

Правила, применимые к амортизации. Среди наиболее важных правил. Ставка амортизации, установленная Законом о подоходном налоге, не всегда достаточна для распределения общей суммы на обесценение между сроком службы основных средств и что, несмотря на применение ускоренной амортизации в качестве налогового стимула, она должна быть рассчитана и зарегистрирована амортизации в соответствии с предполагаемым сроком эксплуатации указанных активов. Амортизация должна рассчитываться на постоянной основе и с даты начала использования основных средств и начисляться на расходы или расходы. Закон о подоходном налоге.

Новшества применяются только к ОС, вводимым в действие с 1 января 2017 года. Повторно определять амортизационную группу основных средств, имеющихся у предприятия, не требуется. Амортизация по ним будет осуществляться в прежнем порядке.

Для нового имущества предусмотрены специальные инструменты для удобного перехода на новый ОКОФ – переходные ключи между редакциями (прямой и обратный). ОКОФ-1994 и 2017 имеются в приказе Росстандарта № 458 от 2016 года. Они представлены в виде сравнительной таблицы с сопоставлением конкретных имущественных объектов. С его помощью просто подбирается новая кодировка.

Новый закон, опубликованный в «Официальном вестнике Федерации» 24 января. На краю печать с Национальным гербом, в котором говорится: Соединенные Штаты Мексики. - Президиум Республики. Инвестиции могут быть вычтены только путем применения в каждом финансовом году максимальных сумм, санкционированных настоящим Законом, от первоначальной суммы инвестиций, с ограничениями на вычеты, которые могут быть установлены настоящим Законом. Нарушения, соответствующий вычет производится в процентах, представляющих количество полных месяцев года, в течение которых налогоплательщик использовал товар в течение двенадцати месяцев.

Важные замечания

Какового назначение

Независимо от формы собственности фирмы, ее размеров и видов деятельности вопрос эффективности использования основных фондов является одним из первостепенных. От нее зависит конкурентоспособность производимой компанией продукции, позиция в промышленном производстве, финансовое состояние организации. Поэтому особо важно использование ОКОФ.

Когда добро начнется после начала упражнения и в котором вычет будет завершен, это будет сделано с теми же правилами, которые применяются к нерегулярным упражнениям. Первоначальная сумма инвестиций включает, помимо цены товара, налоги, фактически уплаченные в связи с приобретением или импортом того же, за исключением налога на добавленную стоимость, а также расходов.

Компенсация, перевозка, перевозка, перевозка, страхование от рисков при транспортировке, обработке, комиссионных сборов и сборов таможенным агентам. В случае инвестиций в автомобили первоначальная сумма инвестиций также включает сумму инвестиций в доспехи.

Основные задачи, которые позволяет решить классификатор ОС:

возможность повышения экономической эффективности использования имущества;
доступ к подробным, удобно сгруппированным сведениям о работе компании;
появление возможности принятия максимально выгодных управленческих решений;
упрощение ведения налогового и ;
снижение вероятности ошибок в учете.

Проверке правильности ведения бухгалтерского учета, особенно ведущегося одновременно с налоговым учетом, контрольные органы посвящают максимум внимания. Поэтому важно знать все нюансы и новшества в отражении основных средств в отчетных документах. Это избавит от риска ошибочного заполнения и получения штрафов.
Когда активы приобретаются по причине слияния или разделения компаний, дата приобретения будет считаться датой объединенной компании или побочной компании. Налогоплательщик может подать заявку на сотню меньше, чем те, которые разрешены настоящим Законом. В этом случае выбранный процент будет обязательным и может быть изменен без превышения утвержденного максимума. В случае вторых и последующих изменений, как минимум, пять лет должны пройти с момента последнего изменения; Когда изменение должно быть сделано до истечения указанного периода, должны соблюдаться требования, установленные в Правилах настоящего Закона.

Ошибочное отражение ОС становится причиной многих проблем для предприятий. Важный термин, используемый в их учете «основные фонда», которые включают два вида имущества: материального и нематериального. Основные средства являются материальными активами компании. Этот вывод сделан на основе понятий, закрепленных законодательными нормами.

Инвестиции начнут вычитаться по выбору налогоплательщика с года, в который начинается использование активов, или от следующего финансового года. Налогоплательщик не может инициировать вычет инвестиций для целей налогообложения с начала периодов, указанных в этом параграфе. В последнем случае он может сделать это впоследствии, потеряв право вычесть суммы, соответствующие годам, прошедшим с момента, когда он смог сделать вычет по этой статье и до ее начала, рассчитанный с использованием максимальных сумм, санкционированных настоящим Законом.

Классификационные признаки

Цель бухгалтерского учета заключается не только в отражении наличия, состояния и движения ОС фирмы, но и в правильном распределении амортизационных отчислений по затратным статьям. Для ее достижения используются разные способы классификации основных средств.

Наиболее укрупненные классификации:

Когда налогоплательщик отчуждает активы или когда они перестают быть полезными для получения дохода, он будет вычитать в ходе осуществления, в котором это произойдет, часть, которая еще не вычитается. В случае, если активы перестают быть полезными для получения дохода, налогоплательщик должен сохранять вес в своих отчетах без вычета. Положения настоящего пункта не применяются к случаям, указанным в статье 27 настоящего Закона.

Налогоплательщики будут корректировать вычет, определенный в положениях первого и шестого пунктов настоящей статьи, умножая его на коэффициент обновления, соответствующий периоду с месяца, в который был приобретен актив, до последнего месяца первой половины периода В котором товар был использован в течение финансового года, за который производится вычет.

по функциональному назначению;
по степени задействованности в работе;
по имущественно правовой принадлежности;
по способам воздействия на предметы труда.

Более подробная классификация ОС предполагает разнесение их по отраслевым группам. Часто этот признак недооценивается, хотя вместе с функциональностью, помогает относить амортизационные отчисления по затратным статьям. Он обязателен в учете, анализе и составлении отчетности (главным образом статистической) и особо важен в многопрофильных структурах.

Основные средства представляют собой совокупность материальных активов, которые налогоплательщики используют для осуществления своей деятельности, и которые уменьшаются за счет использования услуги налогоплательщика и с течением времени. Приобретение или изготовление этих товаров всегда будет иметь целью использовать их для развития деятельности налогоплательщика, а не для того, чтобы быть отчужденными в ходе своей обычной деятельности.

Отложенные расходы представляют собой нематериальные активы, представляемые активами или правами, которые позволяют сократить эксплуатационные расходы или улучшить качество или принятие продукта в течение ограниченного периода времени, меньше продолжительности деятельности морального лица. Также считается, что отложенные расходы представляют собой нематериальные активы, которые позволяют использовать активы общественного достояния или предоставлять концессию на государственную службу.

Основным признаком классификации ОС в учете и налоговой отчетности является срок эксплуатации (службы). Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.
Отсроченные платежи - это те, которые соответствуют требованиям, указанным в предыдущем абзаце, за исключением тех, которые касаются использования активов общественного достояния или предоставления концессии на государственную службу, но чья выгода предоставляется на неограниченный период, который будет зависеть от продолжительности деятельности морального человека.

Эрогасионы, реализованные в предоперационные периоды, - это те, которые в качестве объекта исследования и развития, связанные с проектированием, разработкой, улучшением, упаковкой или распространением продукта, а также с предоставлением услуги; При условии, что расходы будут произведены до того, как налогоплательщик будет отчуждать свою продукцию или предоставлять свои услуги на постоянной основе.

Наиболее широко распространена практика использования общего стандарта, основанного на разделении ОС по единым группам амортизации. Самая подробная классификация, логически связанная с группировкой по возрастному признаку, — по натурально-вещественной принадлежности называется классификацией по ОКОФ.

Постановка на учёт

Ставить на учет основные средства следует пошагово в определенной последовательности.

Разведку местоположения и количественную оценку новых месторождений, которые могут быть использованы. Максимальные разрешенные проценты для отложенных сборов и сборов, а также расходов, произведенных в дооперационных периодах, представлены следующим образом.

В случае с налогоплательщиками, участвующими в эксплуатации рудных месторождений, они могут вычесть расходы, произведенные в дооперационные периоды, в том году, в котором они осуществляются. Этот вариант должен использоваться для всех дооперационных расходов, которые соответствуют каждому депозиту в соответствующем году.

Сначала необходимо определить, относится ли объект к ОС. Срок службы актива в налоговом учете должен быть более 12 месяцев и иметь стоимость от 100 тысяч рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ). При соответствии данным критериям относить стоимость имущества на затраты единовременно нельзя. Нужно выбрать для него подходящую группу и срок полезного использования. После этого можно осуществлять его списание через амортизацию.
Максимальные разрешенные проценты в отношении основных средств по типу актива следующие. 10% для зданий, объявленных как археологические, художественные, исторические или родовые памятники, в соответствии с Федеральным законом «О памятниках и археологических, художественных и исторических территориях», которые имеют свидетельство о восстановлении, выданное Национальным институтом антропологии и истории или Национальным институтом из изящных искусств. 5% во всех остальных случаях. 3% для топливных насосов для поездов. 5% для железных дорог. 6% для вагонов, локомотивов, оружейных складов и автогармонов. 7% для оборудования для выравнивания дорожек, развязывающих устройств, шлифовальных машин, моторных домкратов для подъема дорожки, удаления, вставки и дрели для шпал. 10% для оборудования связи, сигнализации и дистанционного управления. 25% для тех, кто занимается фумигацией сельскохозяйственных продуктов. 10% для других. 25% для автомобилей, автобусов, грузовых автомобилей, тракторов и прицепов. 30% для настольных компьютеров и ноутбуков; серверы; Принтеры, оптические считыватели, плоттеры, считыватели штрих-кодов, сканеры, внешние запоминающие устройства и концентраторы компьютерной сети. 35% для кубиков, штампов, пресс-форм, штампов и инструментов. 100% для сементов, овощей, фискальных контрольных машин и электронного оборудования для регистрации налогов. 5% для передающих башен и кабелей, кроме волоконно-оптических кабелей. 8% для радиосистем, в том числе передающего и погрузочно-разгрузочного оборудования с использованием радиочастотного спектра, таких как цифровая или аналоговая микроволновая радиопередача, микроволновые башни и волноводы. 10% для оборудования, используемого в передаче, например, внутренних цепей установки, которые не являются частью коммутации и чьи функции ориентированы на соединительные линии, которые достигают телефонной станции, включают в себя мультиплексоры, концентрационное оборудование и маршрутизаторы. 25% для оборудования телефонной станции, предназначенной для переключения вызовов технологии, отличной от электромеханической. 10% для других. 8% для спутникового сегмента в космосе, включая основную часть спутника, транспондеры, антенны для передачи и приема цифровой и аналоговой связи, а также оборудование для мониторинга на спутнике. 10% для наземного спутникового оборудования, включая антенны для передачи и приема цифровой и аналоговой связи и оборудования спутникового мониторинга.
10% для мебели и оргтехники. 6% для лодок.

В случае самолетов.

В случае телефонной связи.

В случае спутниковой связи.

Для машин и оборудования, отличных от тех, которые указаны в предыдущей статье, будут применяться следующие проценты в зависимости от вида деятельности, в которой они используются.

На следующем этапе производится выбор амортизационной группы. Начинать его необходимо с классификации. Если в ней не нашелся вид имущества, стоит обратиться к ОКОФ. В первую очередь определятся код вида основного средства, состоящий из 9 цифр. Группа находится по первым 6 обозначениям, которые должны совпасть с кодировкой Классификатора.

Основные средства, имеющиеся в Классификаторе:

ОС	Группа	Срок службы, годы	Куда относится
Принтер	II	2-3	Электронно-вычислительная техника
Персональный компьютер, ноутбук	II	2-3	Электронно-вычислительная техника
МФУ печатающее	III	3-5	Средства светокопирования
Музыкальный центр, плазменный TV	IV	5-7	Теле- и радиоприемная аппаратура
Офисная мебель	IV	5-7	Мебель для полиграфии, торговли, бытового обслуживания
Легковой автомобиль	III	3-5	Легковые автомобили
Грузовой автомобиль	III	3-5	Грузовые автомобили грузоподъемностью до 0,5 т

Следующим шагом будет установление срока полезного использования ОС. Допускается выбор любого числа лет в установленных пределах. Для имущества стоимостью более 100 тысяч рублей желательно установить одинаковый срок в налоговом и бухгалтерском учете во избежание расхождений.

Иногда необходимого средства не имеется ни в Классификаторе, но в ОКОФ. В таком случае его определить можно по рекомендациям изготовителя или техническим документам. Другие варианты – направление запроса производителю или обращение к разъяснениям Минэкономразвития.

На заключительном этапе нужно провести срок службы ОС по документации – внести сведения в инвентарную карточку. При установлении разных сроков для налогового и бухгалтерского учета это необходимо отразить.

Классификация ОС согласно ОКОФ:

Алгоритм установления

Для правильного отнесения имущественного объекта к ОС необходимо проверить, имеются ли у него признаки:

способность принесения собственнику экономической выгоды в будущей деятельности;
фирма не планирует его дальнейшую перепродажу;
возможно длительное использование (более 12 месяцев).

При соответствии имущества всем обозначенным признакам оно принимается в учет в качестве основного средства.

Все ОС классифицируются на группы с отличительными особенностями в зависимости от срока полезной эксплуатации, под которым понимается время, в течение которого объект может служить достижению целей компании в хозяйственно-производственной деятельности.

В бухгалтерском и налоговом учете используется Классификация ОС. Стоимость уже учтенного имущества, использование которого продолжается, в текущем году не пересматривается.

Как определить срок полезного использования

Первоначально устанавливается амортизационная группа и срок полезного использования по Классификации, утвержденной Правительством РФ. Пункт 2 статьи 258 НК РФ делит все основные средства на 10 групп. Срок эксплуатации плательщик определяет самостоятельно в установленных для каждой группы пределах (письмо МФ РФ № 03-05-05-01/39563 от 2016 года).

Расшифровка групп имеется в ОКОФ. Он используется при отсутствии имущества в Классификаторе ОС. Поиск осуществляются одним из двух способов: по кодировке подкласса и по коду класса имущества.

При отсутствии объекта и в Классификаторе ОС, и в ОКОФ, срок определяется по техническим документам или рекомендациям изготовителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, письмо МФ РФ № 03-03-06/1/36323 от 2016 года).

Особенности включения в амортизационные группы

Основные средства распределяются по 10 амортизационным группам в зависимости от срока их службы: от 1 года. Первая группа включает недолговечные объекты сроком эксплуатации 1-2 года. Далее идет имущество, эксплуатируемое 2-3 года (вторая группа), 3-5 лет (третья группа), 5-7 лет (четвертая группа), 7-10 лет (пятая группа). Остальные группы отличаются пятилетним сроком полезного использования.

Классификацию ОС, подлежащих включению в амортизационные группы, утверждает Правительство РФ. Для учета амортизируемые основные средства принимаются по первоначальной стоимости.

Приметы имущества по ОКОФ

ОКОФ основан на признаке натурально-имущественной принадлежности имущества и объединяет ОС по следующим группам:

Здания – промышленные и административные строения, корпуса, склады, где ведется хозяйственная деятельность.
Сооружения – инженерно-строительные конструкции для выполнения технологических и технических функций: туннели, мосты, очистные сооружения, скважины, шахты и т.д.
Передаточные устройства – предназначены для передачи различных энергетических ресурсов, транспортировки газа, жидкостей: продуктопроводы, тепло- и электросети.
Машины и оборудование – оборудование и станочно-приборный парк (силовые и рабочие машины, регулирующие и измерительные риборы, вычислительная техника). Это самая крупная группа.
Транспортные средства.
Инструмент.
Инвентарь и принадлежности.
Прочие ОФ – входят категории имущества, не включаемые в другие группы.

Каждая группа ОКОФ детализирована и раскрывает конструктивные особенности внутригруппового имущества. Классификация построена иерархическим способом до уровня подкласса ОС.

— нужно обратиться в ту организацию, которая его выдала. Главное — все действия по восстановлению документа необходимо предпринимать в течение месяца с момента потери.

Форму расчета суммы экологического сбора смотрите .

Нормативы накладных расходов по видам работ указаны .

Амортизационные группы по ОС с начала 2017 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ . В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.

Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***.**.**.**.***.) но и структура Классификатора. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде» теперь входит несколько видов ПО. По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640 от 07.07.2016.

Амортизационная группа компьютера

Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до 01.01.2017, код ОКОФ для персонального компьютера определялся цифрами 14 3020000 и объединял виды имущества во второй амортизационной группе «Техника электронно-вычислительная, в т.ч. ПК и печатающие устройства к ним».

С 01.01.2017 код ОКОФ 330.28.23.23 определяет обобщающую категорию во второй амортизационной группе «Машины офисные прочие», в которую наряду с другим офисным оборудованием входит и персональный компьютер.

Таким образом, со сменой кода ОКОФ по объекту «компьютер» группа начисления износа не изменилась (вторая), срок полезного использования также остался неизменным и составляет сегодня, как и раньше, свыше 2-х до 3-х лет включительно.

Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ 330.28.23.23.

Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

Готовым к работе комплексом является и моноблок (амортизационная группа также вторая), который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор.

Монитор: ОКОФ и амортизационная группа

Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход. Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.

Исходя из представленных доводов, можно констатировать следующее: отдельно монитор не должен учитываться в составе основных фондов компании. Его следует отнести на счета материалов либо товаров, если предполагается его дальнейшая реализация. Если же монитор выступает, как часть единого работающего комплекса, то подобный набор оборудования является объектом ОС «компьютер». Какая амортизационная группа может использоваться для этого объекта уже известно – вторая. В соответствии с новой Классификацией ему присваивается код ОКОФ – 330.28.23.23, а срок полезного использования составляет от 2-х до 3-х лет включительно.