Минимальная ставка по. Устанавливаем минимально возможную зарплату. Кредит под низкий процент наличными

В связи с введением с 2015 года предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам возник вопрос по начислению процентов по предоставленным займам. Минимальная процентная ставка с 01.01.2015 г. равна ставке рефинансирования 8,25 х 0,75, т.е. 6,19 %. В нашей организации заключены договоры займа с проц.ставкой 5 % (в 2012 и 2013 г.). Значит ли это, что мы должны повысить % ставку хотя бы до минимальной 6,19 %, заключив доп.соглашения, чтобы при проверке нас не обвинили в занижении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль?

Изменения, внесенные в НК РФ, связанные с расчетом предельных значений, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (п.2 ст.3 Федерального закона от 08.03.2015 № 32-ФЗ). Таким образом, даже если заключенные в вашей организации договоры займа можно признать контролируемыми сделками, поднимать процентную ставку по ним не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Учет полученных займов и кредитов

1.7.19 Налоговый учет операции по получению займа (кредита).

На расчет налога на прибыль деньги (имущество), полученные от заимодавца (кредитора) по договору займа и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов, ни в состав расходов (подп. 10 п. 1 ст. 251 , п. 12 ст. 270 НК РФ). Если заем (кредит) предоставлен под проценты, сумму процентов, выплаченную заимодавцу (кредитору), включите в состав внереализационных расходов. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Проценты за пользование заемными средствами относятся к нормируемым расходам. Налогоплательщик вправе выбрать один из двух способов расчета предельной суммы процентов, признаваемых расходом, и указать это в своей учетной политике (п. , 1.1 ст. 269 НК РФ).

Первый способ: предельная сумма процентов определяется как средний уровень процентов по сопоставимым кредитам.

Второй способ: в качестве ориентира берется ставка рефинансирования Банка России.

Норматив по рублевым обязательствам в 2014 году - ставка рефинансирования Банка России, увеличенная в 1,8 раза. Лимит по валютным кредитам в 2014 году - произведение ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8.

При получении беспроцентного займа (кредита) у компании не возникает никакого дохода от экономии на процентах.

В то же время возврат займа, а также уплата процентов в натуральной форме признаются реализацией в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ.

Поэтому компания, которая является плательщиком НДС, должна начислить его со стоимости имущества, передаваемого заимодавцу (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДС начисляют с договорной стоимости передаваемого имущества (п. 1 ст. 154 НК РФ). Но только если цена признается рыночной в соответствии с главой 14.2 Налогового кодекса РФ. В противном случае рассчитывают налог с рыночной стоимости имущества.

С 1 января 2015 года порядок признания в налоговом учете процентов по долговым обязательствам изменился. Теперь они признаются расходом исходя из фактической ставки (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).

Если долговые обязательства любого вида возникли в результате сделок, признаваемых контролируемыми, то доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела v. 1 Налогового кодекса РФ, который посвящен отношениям по сделкам с взаимозависимыми лицами и контролю за ценами в таких сделках (контролируемые сделки).

Так вот, если по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, одной из сторон является банк, налогоплательщик вправе признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки. Но только если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 Налогового кодекса РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

Аналогичным образом признаются доходы по такой сделке и у заимодавца.

Таким образом, во взаимоотношениях между банком и зависимой с ним организацией или предпринимателем по нормам учитываются не только расходы по процентам, но и доходы (например, по депозитам).

С 1 января 2015 года применяются интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в зависимости от того, в какой валюте они оформлены. По долговому обязательству, оформленному в рублях, на период с 1 января по 31 декабря 2015 года установлен интервал от 75 до 180% ставки рефинансирования Банка России (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ). А если обязательство в валюте, то интервалы предельных значений зависят от вида валюты и ставок межбанковских предложений соответствующей зоны обращения этой валюты. Например, по долговому обязательству, оформленному в евро, - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов.*

Размещая собственные средства на депозите, вкладчик имеет желание получить доход со своих денег. Кроме того, на депозите можно разместить не только финансы, но и ценные бумаги, билет казначейства, иные ценности, которые передаются на хранение в кредитные учреждения. Большинство вкладчиков это делает с целью получения пассивного дохода, что означает инвестирование на долгосрочную перспективу. В этой связи немаловажным выступает вопрос о том, какие существуют ставки по депозитам.

Что может оказать влияние на размер ставки по депозиту?

Минимальная ставка по депозиту не очень интересна вкладчикам. Но они могут получить и ставку в максимальном показателе, воспользовавшись иным предложением от банков.

Свидетельствуют о том, что это кредитное учреждение предлагает высокие ставки по вкладам только в случае большой суммы первоначального взноса во вклад и невозможности частичного снятия денег до окончания срока договора. На ставку по вкладам оказывают влияние следующие факторы:

1. Внешние.
2. Внутренние.

Внешние факторы оказывают влияние на все финансовые организации. Внутренние факторы свидетельствуют о ситуации в отдельно взятом кредитном учреждении.

Макроэкономические факторы в оценке ставки по вкладам

Из также нельзя игнорировать. Один из таких факторов - это уровень потребления. Если благосостояние населения повышается, у граждан остается больше свободных средств. Этот факт создает благоприятные возможности для инвестирования и повышает спрос на такой банковский продукт, как вклад. Минимальная процентная ставка по депозиту могла бы сыграть отрицательную роль, но только в том случае, если клиент задался целью именно инвестирования. Тех, кто планирует снимать часть денег с вклада до окончания срока договора, не пугает низкая процентная ставка. К этим параметрам необходимо отнести потребность населения в заемных средствах банка. Когда у населения не хватает денег для крупного приобретения, начинается пора кредитов. Заемщики уверены в том, что они выплатят долг, банк получает свои проценты. Кредитное учреждение имеет возможность выплачивать проценты, имея солидные заработки на займах. Доходы банка падают, когда не возвращаются кредиты. Вместе с отсутствием прибыли у банков уменьшается размер ставок по депозитам. говорят о том, что, невзирая на эту ситуацию, банки могут устанавливать приемлемые для них ставки по вкладам. На это решение оказывает влияние ставка рефинансирования. Под нее ЦБ России кредитует финансовые организации.

Минимальная ставка по депозитам: интерес вкладчика

На ставку по депозитам оказывают влияние определенные факторы. Для вкладчика они представляют определенный интерес:

1. Срок вклада. Чем он дольше, чем больше банк имеет возможность использовать заемные средства. Банк больше заработает и заплатит высокую процентную ставку.
2. Размер вклада. Большая сумма принесет повышенную процентную ставку.
3. Цель депозита. На это влияет социальный статус вкладчика. Например, студенты или пенсионеры используют накопительные виды вкладов, пытаясь извлечь прибыль. Родители, вкладывая деньги во вклад, копят на образование ребенка.
4. Валюта счета. По валютным депозитам установлены низкие ставки, так как в колебаниях валютных курсов очень сложно рассчитать возможные риски.

При открытии вклада каждый из его потенциальных владельцев ищет для себя максимально высокую процентную ставку по вкладам, которая сулит им высокий

Последние Статьи

Ключевая ставка: как это работает?
Ключевая ставка - это минимальный процент, под который коммерческие банки берут кредиты у ЦБ. То есть берут деньги у Центробанка по оптовой цене, а для своих нужд используют розничные...
В чем сила сложного процента?
Сложный процент позволяет зарабатывать на получении процента не только от начальной суммы, но также от процентных накоплений, начисленных ранее. Таким образом, в конце каждого нового периода...
Чем опасны карты с бесконтактной оплатой?
В России популярность бесконтактных платежей - одна из самых высоких в мире. По данным платежной системы Visa, Россия входит в тройку государств, лидирующих по числу операций без введения пин-кода...

Согласно полученным данным до 2 млн. граждан, никак не зарегистрированных официально, как работники или ИП, предоставляют услуги в тот или иной способ на различных интернет-площадках. Исходя из этого был разработан специальный режим для самозанятых граждан, внедрение которого будет проводиться в 4 регионах.

Планы относительно минимальной ставки в 3%

Активная поддержка проекта относительно применения минимальных ставок для работающих самостоятельно граждан произошла в результате требований Правительства и Президента в реализации задачи относительно поддержки малого и среднего предпринимательства, а также предпринимательской инициативы.

Согласно Указу Президента от 2018 года № 204 и Основным направлениям деятельности Правительства до 2024 года предусмотрено увеличения занятых в данной сфере граждан до 25 млн. человек.

С учетом данных требований и поддержки Президента получили комфортные условия для легализации бизнеса и применения предложенного налогового режима. При этом они полностью избавились от необходимости сдавать отчеты или лично появляться в налоговой.

Новые правила выплаты налогов для самозанятых прошли первое чтение в Госдуме – подробности можно посмотреть в этом видео:

Подробности нововведений

Существуют планы относительно законопроекта по введению специального режима для налогообложения самозанятых людей. Планируется ввести ставку в размере 4%.

А для тех, кто только пробует свои силы размер ставки будет минимальным и составит 3% при доходе в год до 1 млн. рублей.

В случае с нелегальной деятельностью целой компании ставка увеличивается до 6%. При этом такой гражданин будет полностью избавлен от необходимости контактировать с налоговыми органами, все вопросы можно будет решать удаленно и полное отсутствие отчетности.

С 2019 года пилотный проект заработает в 4 регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

Вы узнаете, какой установлен штраф для самозанятых и как его оплатить.

Что планируется установить и какие нововведения?

Для работающих в таком режиме не один год необходимо соблюдение 2 основных правил:

• доход в год не более 2, 4 млн. рублей;
• отсутствие работодателей и наемных работников.

Важно: граждане должны предоставлять только данные по объемам продаж и предоставляемых услуг в автоматическом режиме в налоговые органы. вы узнаете, как указать место работы дистанционного сотрудника в трудовом договоре.

При этом все желающие участвовать в данном проекте и обозначить себя в качестве самозанятого гражданина для легализации деятельности должны будут зарегистрироваться посредством мобильного приложения через аккаунт в Госуслугах – поход в ИФНС полностью исключается.

– насколько это реально и что говорят в Госдуме вы можете прочесть в статье по ссылке.

Стремясь снизить себестоимость продукции и быть конкурентоспособными на рынке, недобросовестные предприниматели снижают оклады сотрудникам. Государство встает на защиту интересов работников: в законодательных актах регионального и федерального уровня прописана минимальная зарплата, опуститься ниже которой не вправе ни одна компания, независимо от сферы деятельности и места расположения. Нарушение этого правила влечет наложение штрафных санкций и проблемы с контролирующими органами.

Согласно положениям действующего законодательства, МРОТ – это минимально возможный размер зарплаты сотрудников, который может установить работодатель. Величина определяется на федеральном уровне ежегодно.

Каким будет МРОТ на следующий период, зависит от таких макроэкономических факторов:

• уровня цен в стране;
• уровня безработицы;
• темпа инфляции;
• производственных показателей;
• потребностей рабочих из России и иностранных государств.

В с 01.01.2019 года минимальный размер оплаты труда в России составил 11 280 рублей.

МРОТ выполняет следующие функции:

• Используется для регулирования доходов трудящихся.
• Служит базой для определения размера пособий по больничным листам, беременности и родам.
• Используется для исчисления страховых взносов.

Важно! Трудовое законодательство не допускает использование МРОТ в прочих целях, помимо перечисленных.

Ст. 133 ТК РФ гласит, что «минималка» не может устанавливаться ниже прожиточного минимума, также определяемого ежегодно на законодательном уровне. На практике это положение не выполняется: в 2019 году разброс между показателями составляет более 10 000 рублей. Однако ожидается, что в перспективе величины сравняются благодаря усилиям экономической политики государства.

Из чего складывается МРОТ?

Ст. 129 ТК РФ гласит, что в минимальный размер оплаты труда включаются следующие перечисления работнику:

• оклад, определенный исходя из квалификации специалиста, сложности и характеристик труда;
• компенсационные выплаты (например, положенные за вредные или опасные условия работы);
• выплаты стимулирующего характера (годовые, квартальные, месячные премии и т.д.);
• иные доплаты, получаемые от фирмы-нанимателя.

Если работник трудится внутренним совместителем, т.е. помимо основных обязанностей выполняет дополнительные, последние оплачиваются отдельно. Доход внешнего совместителя зависит от достигнутых договоренностей между ним и компанией.

Если человек трудился на 1,5 ставки вместо одной, он не может получить зарплату в размере одной «минималки». Его доход будет исчислен пропорционально переработанному времени.

Трудовое законодательство запрещает включать в расчет МРОТ оплату за работу сверхурочно, в выходные и праздничные дни. За это положены отдельные перечисления, которые определяются по полуторной ставке в первые два часа и по двойной – в последующее время. По договоренности со специалистом денежная компенсация может быть заменена на дополнительные дни отдыха.

Если заработная плата сотрудника меньше «минималки», фирма-работодатель обязана сделать доплату. Например, если за специалистом закреплен оклад в 5 000, а компенсационные и стимулирующие выплаты отсутствуют, компания-наниматель обязана перечислить ему дополнительно (9 489 – 5 500) = 3 989 рублей. Если она этого не сделает, контролирующие органы применят штрафные санкции против организации.

Может ли зарплата быть ниже МРОТ?

Статьей 133 ТК РФ предписано, что доход сотрудника, получаемый от работодателя, не может быть ниже, чем минимальный порог, если соблюдаются два условия:

• человек отработал полный месяц;
• исполнил подразумеваемые должностью обязанности.

В понятие дохода включается оклад, премии, компенсации и иные выплаты, получаемые от компании-нанимателя. Если сумма перечислений составляет больше МРОТ, нарушения нормативных актов отсутствуют.

Предприятие выполняет функции налогового агента, т.е. удерживает НДФЛ 13% из доходов, получаемых сотрудниками. Сумма, получившаяся после бюджетных перечислений, может оказаться меньше «минималки»: это не противоречит российскому праву.

Возможны случаи, когда на законных основаниях работник организации будет получать доход меньше МРОТ. Например, если человек трудится на условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей недели, этот факт прописан в контракте или допсоглашении к нему, нарушений законодательства нет. Это же правило относится к внешнему совместительству, когда специалист уделяет выполнению служебных обязанностей 2-3 часа в день, а остальное время проводит по основному месту трудоустройства.

Что такое региональный МРОТ?

Согласно положениям ст. 133 ТК РФ, власти субъекта федерации по согласованию с профсоюзами и организациями вправе вводить на его территории собственный МРОТ. Он обязательно должен превышать федеральное значение. В 2019 году такой возможностью пользуются 32 региона страны. К их числу относится Московская, Брянская, Курская области, республики Татарстан, Хакассия, Бурятия, Забайкальский край и другие.

Компании, расположенные на территории субъекта, где повышена «минималка», считаются по молчанию присоединившимися к соглашению, даже если не принимали участия в его обсуждении. Информация о принятом решении публикуется на официальном сайте исполнительной власти для всеобщего ознакомления.

Если организация не хочет присоединяться к инициативе, у нее есть 30 дней с момента публикации решения на то, чтобы направить в органы власти письменный отказ с обоснованием причин. «Молчание» обязывает коммерческую структуру подчиниться нововведению и поднять заработные платы работникам до уровня регионального МРОТ. Несоблюдение этого правила влечет те же санкции, что игнорирование федеральной «минималки».

Ответственность за выплату зарплаты ниже МРОТ

Законодательный минимум обязателен к соблюдению фирмами разных сфер деятельности и масштабов. Уклонение от требований, предписанных правовыми актами РФ, влечет административную ответственность.

В 2019 году размеры штрафных санкций к нарушителям установлены на уровне:

• до 50 тыс. руб. – для организации;
• до 5 тыс. руб. – для руководства компании;
• до 5 тыс. руб. – для частного предпринимателя.

Если первое наказание не возымеет должного действия, и нарушитель продолжит выплачивать зп персоналу ниже положенной, штрафы увеличиваются. На сколько – решат проверяющие инспекторы. Например, юридическое лицо вместо 50 тыс. будет обязано уплатить в бюджет 70 тыс. руб.

Если организация не соблюдает минимальный порог, она становится объектом повышенного интереса со стороны налоговиков. Ее подозревают в выплате «серых» окладов и уклонении от перечисления НДФЛ и страховых взносов. Для «перевоспитания» недобросовестных нанимателей создаются специальные комиссии из представителей контролирующих органов.

МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ . Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда"» и уставнавливает МРОТ на наступающий год.

• Размер МРОТ на 2014 год составил 5 554 рубля (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ);
• Размер МРОТ в 2015 году составил 5 965 руб (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ);
• Размер МРОТ на 2016 год составил 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01 июля 2016 года увеличится до 7 500 рублей;
• Размер МРОТ в 2017 году остался равным 7 500 рублей, но с 01 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 г. №460-ФЗ);
• Размер МРОТ на начало 2018 года составил 9 489 рублей, а позже был увеличен до 11 163 рублей (Федеральный закон от 07.03.2018 г. №41-ФЗ);
• Размер МРОТ в 2019 году составил 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 г. №481-ФЗ).

Применение МРОТ

МРОТ применяется для:

• Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, зарплата работника любой организации за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ.
• Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

• правительства субъекта РФ;
• объединения профсоюзов;
• объединения работодателей.

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять.

Региональный МРОТ обязаны применять коммерческие организации и предприниматели субъекта РФ, обособленные подразделения, расположенные в субъекте, государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ, и муниципальные учреждения. Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ.

Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2019-2021 год установлен МРОТ 13 000 рублей. При этом в крае действует районный коэффициент 15%. Значит работодатели Алтайского края не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).

Новый МРОТ с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в РФ изменился МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда увеличился до11 280 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального пособия на ребенка до 1,5 лет.